广西住宅小区公共收益使用范围及相关管理程序参考、会计核算指引、登记表、部分管理情况的报告.docxVIP

附件1

本办法公共收益使用范围及相关

管理程序参考

一、公共收益使用范围

公共收益的使用由业主大会决定，主要用于补充住宅专项维修资金，也可以用于下列支出：

（一）依法按一定比例（不低于50%）用于补充项目住宅专项维修资金；

（二）共有部分维修、更新、改造和应急处置、电梯或者消防等相关设施设备保险、房屋保险和体检费用；

（三）业主大会、业主委员会（物业管理委员会）工作经费；

（四）业主委员会（物业管理委员会）委员及相关工作人员各项工作津贴；

（五）委托具有专业资质或符合行业行政主管部门准入条件的第三方专业机构开展物业服务评估、相关审计等费用；

（六）物业公共部位、共用设施和配套设施的运行维护费用等，可包括水电气暖公摊费用；

（七）用于物业服务的其他费用；

（八）满足以上所有项目的结余部分，经业主大会同意可按照专属面积比例分配给全体业主。

二、公共收益存入程序

（一）前期物业服务期间，物业服务企业应按照设区的市住房城乡建设主管部门有关规定，将在管的各住宅小区公共收益在存入由专户管理银行为项目所开设的专户前完成相关审计工作并向全体业主进行公示。公示完成后，需在7个工作日内一次性划转至专户管理银行。设区的市住房城乡建设主管部门应督促物业服务企业引导业主通过属地行业监管平台或管理系统对本小区公共收益存入情况进行查看。

如物业服务企业与相关单位关于公共收益已签订的合同或协议仍未失效的，后续产生的公共收益应由物业服务企业负责按照相关规定继续存入专户直至合同或协议终止。

（二）业主大会成立后，尚未决定转入业主大会指定账户的，业主委员会（物业管理委员会）、物业服务企业、受委托的第三方经营单位按照本办法的第九条结合设区的市住房城乡建设主管部门有关规定将公共收益存入至专户。后续产生的公共收益应由业主委员会（物业管理委员会）、物业服务企业、受委托的第三方经营单位负责按照相关规定继续存入专户直至合同终止。

三、公共收益使用程序

（一）前期物业服务期间，由物业服务企业在县级住房城乡建设主管部门监督指导下，按照小区公共收益年度使用计划制定公共收益使用方案，使用方案应当包括业主公共收益资金用途、预算、项目实施时间安排、监督方式以及是否需要审计审价等内容，依法表决通过后组织实施。

（二）业主大会成立后，由业主委员会（物业管理委员会）在县级住房城乡建设主管部门的指导下、在街道办事处（乡镇人民政府）监督下，按照小区公共收益年度使用计划制定公共收益使用方案，依法表决通过后组织实施。

业主大会可以授权业主委员会（物业管理委员会）决定一定金额范围内公共收益的使用。

（三）业主大会成立前，公共收益使用及拨付流程，按照设区的市住房城乡建设主管部门有关规定执行。

业主大会成立后，业主委员会（物业管理委员会）应根据业主大会制定的公共收益管理制度有关规定，参考设区的市住房城乡建设主管部门有关规定持相关材料向专户管理银行提请款项支付。

四、公共收益移交程序

（一）首次移交程序

1.?自业主大会成立并选举产生业主委员会（物业管理委员会）之日起30日内，由物业服务企业向业主委员会（物业管理委员会）移交公共收益及其经营收支账目，移交前，业主委员会（物业管理委员会）应委托有资质的第三方审计机构进行审计。

2.?审计完成后，如业主委员会（物业管理委员会）对所移交的公共收益及其经营收支账目有异议的，物业服务企业应按照审计发现的问题情况立即整改，整改完成后应及时与业主委员会（物业管理委员会）办理移交手续。

3.?移交过程中产生的相关费用从公共收益中列支。物业服务企业不得以业主欠交物业服务费、水电公摊费等为由拒绝移交。

（二）合同终止及换届移交程序

1.?前期物业服务合同终止或者上一届业主委员会（物业管理委员会）任期届满时，由物业服务企业或上一届业主委员会（物业管理委员会）将公共收益及其经营收支账目等资料完整移交新一届业主委员会（物业管理委员会），上一届业主委员会（物业管理委员会）在换届结束后不得以任何理由拒绝移交。

2.?新一届业主委员会（物业管理委员会）可以委托有资质的第三方审计机构进行审计，相关费用可从公共收益中列支。

3.?新一届业主委员会（物业管理委员会）应遵照《广西壮族自治区物业管理条例》及本办法做好住宅小区共有部分经营管理工作。

附件2

广西壮族自治区住宅小区公共收益

会计核算指引

第一部分?总说明

一、为进一步规范我区住宅小区公共收益的归集、使用和管理，充分保障业主合法权益，根据《中华人民共和国民法典》《物业管理条例》《广西壮族自治区物业管理条例》等法律法规规定和有关文件精神，结合我区实际，制定本指引。

二、公共收益的会计核算应当以人民币作为记账本位币，采用借贷记账法，以权责发生制为基础。

三、公共收益的会计要素包括资产、负债、净资产、收入、成本和支出。

四、公共收益的会计核算应