2025年学历类自考金融法-审计学参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考金融法-审计学参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《银行业监督管理法》，商业银行的最低资本充足率要求是？

A.5%

B.8%

C.10%

D.12%

2、审计调整分为调整分录和调整报表，其核心目的是？

A.降低企业利润

B.确保会计信息真实可靠

C.增加审计师收入

D.满足税务申报要求

3、证券发行人信息披露的法定期限中，招募说明书披露要求最晚在发行前？

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.20个工作日

4、审计风险模型中的审计证据通常指？

A.审计程序的有效性

B.被审计单位内部控制缺陷

C.能支持审计结论的具体资料

D.审计师专业判断的准确性

5、《金融消费者权益保护实施办法》规定，金融机构应建立投诉处理机制，并在多少个工作日内反馈处理结果？

A.3

B.5

C.7

D.15

6、银行贷款风险分类中，关注类贷款的定义是？

A.银行正常贷款

B.需关注但未达不良的贷款

C.已逾期90天以上的贷款

D.银行特别关注类贷款

7、审计抽样中，判断抽样数量是否足够的依据是？

A.审计成本高低

B.风险程度高低

C.被审计单位规模大小

D.审计程序执行难易

8、证券公司保荐代表人执业备案的有效期是？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

9、企业会计准则中，金融资产分类为持有至到期投资的条件不包括？

A.具有明确收回时间和金额

B.企业有明确计划持有至到期

C.重大信用风险可控

D.符合活跃市场条件

10、审计发现某笔费用支出与合同约定不符，应首先采取的审计步骤是？

A.确认合同条款

B.追查原始凭证

C.评估调整金额

D.确认管理层责任

11、审计师在实施实质性程序时，发现被审计单位存在未披露的关联方交易，应首先采取的审计步骤是？

A.直接调整会计报表

B.调整审计计划

C.重新评估控制风险

D.向客户管理层提出调整建议

12、根据《证券法》，上市公司信息披露的时限要求中，哪项表述正确？

A.年度报告需在次年4月30日前披露

B.半年度报告需在次年8月31日前披露

C.季度报告需在季度结束后45日内披露

D.临时报告需在事实发生后的2个工作日内披露

13、审计调整分录中，若发现被审计单位多提折旧5000元，正确的调整分录应为？

A.借：累计折旧5000贷：管理费用5000

B.借：以前年度损益调整5000贷：累计折旧5000

C.借：固定资产5000贷：以前年度损益调整5000

D.借：累计折旧5000贷：以前年度损益调整5000

14、金融工具分类中的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益适用于以下哪种工具？

A.股权投资（活跃市场）

B.应收账款（非衍生金融工具）

C.存货（以成本计价）

D.银行存款（非交易性金融资产）

15、商业银行资本充足率监管指标中，核心一级资本充足率要求最低为？

A.4.5%

B.5.5%

C.8%

D.10%

16、审计证据的充分性和适当性要求中，适当性主要指？

A.证据来源的可靠性

B.证据与审计目标的相关性

C.证据的完整性程度

D.证据的获取成本

17、根据《企业会计准则第16号》，融资租赁中租赁开始日最短租赁期开始的直线折现率应如何确定？

A.参考同期银行存款利率

B.根据出租人的增量成本率计算

C.由承租人与出租人协商确定

D.优先采用租赁内含利率

18、上市公司内部控制评价中，控制缺陷的认定标准是？

A.重大缺陷：导致财务报告严重失真

B.重大缺陷：可能显著降低企业财务报告可靠性

C.重大缺陷：控制活动未执行

D.重大缺陷：内部控制缺陷数量超过10项

19、审计抽样中，风险导向抽样的核心依据是？

A.审计重要性水平

B.控制风险水平

C.可执行性测试结果

D.审计证据充分性

20、根据《商业银行法》，商业银行吸收存款的利率上限由谁确定？

A.商业银行自主决定

B.中国人民银行

C.国家发展和改革委员会

D.商业银行同业公会

21、审计机构在实施审计时需遵循的首要原则是？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.经济性

22、根据《金融监督管理法》，对金融控股公司实施监管的主要机构是？

A.国家金融监管总局

B.中国人民银行

C.最高人民法院

D.国务院金融委

23、审计报告中的“无保留意见”表明？

A.存在重大错报

B.