初级会计职称考试《经济法基础》第四章例题个人所得税法律制度.docVIP

一、单项选择题

1.以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是【C】。

A.外籍个人甲9月1曰入境，10月1曰离境

B.外籍个人乙来华学习6个月

C.外籍个人丙1月1曰入境，同年12月20曰离境，12月30曰回到中国

D.外籍个人丁1月5曰入境，11月20曰离境至12月31曰

【答案解析】本题考核居民纳税人的鉴定。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1曰到12月31曰），暂时离境一次不超过30天，才能被认定为居民纳税人。所以A、B、D不符合规定。

2.依照个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于工资、薪金所得项目标是【A】。

A.年底加薪

B.托儿补助费

C.独生儿女补助

D.住房公积金

【答案解析】本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年底加薪、劳动分红、津贴、补助以及与任职或者受雇关于的其余所得。但不包含托儿补助费、独生儿女补助、差旅费津贴。

3.依照《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属【B】征税项目。

A.偶尔所得

B.财产转让所得

C.股息红利所得

D.特权使用费所得

【答案解析】本题考核个人所得税的征税项目。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但对股票转让所得暂不征收个人所得税。

4.某画家8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得酬劳10万元。该笔酬劳在缴纳个人所得税时合用的税目是【C】。

A.工资薪金所得

B.劳务酬劳所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

【答案解析】本题考核个人所得税的税目。依照规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而取得的所得。所以本题中，作家将其书画作品经过出版社出版取得的酬劳，应属于“稿酬所得”。

5.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。依照规定，其应纳个人所得税为【B】元。

A.12200B.12400

C.14400D.16000

【答案解析】本题考核个人所得税劳务酬劳加成征收的规定。依照规定，对劳务酬劳所得一次收入畸高（每次应纳税所得额在0元以上）的，实施加成征收。应纳个人所得税＝60000×（1－20%）×30%－＝12400（元）。

6.依照《个人所得税法》的规定，以下各项中应缴纳个人所得税的是【B】。

A.张某取得的保险赔款

B.王某出租房屋所得

C.李某领取的按照国家统一规定发給的补助

D.赵某领取的按照国家统一规定发給的退休工资

【答案解析】本题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照国家统一规定发給的补助、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发給干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。

7.依照个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得起源地的判断原则是【B】。

A.工资薪金所得的支付地

B.纳税人任职、受雇单位的所在地

C.工资薪金所得的使用地

D.纳税人的居住地

【答案解析】本题考核个人所得起源地的规定。工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、公司、事业单位、机关、团队、部队、学校等单位的所在地为所得起源地。

8.李女士在一次个人消费中，取得单张有奖发票奖金1000元，其税务解决的对的方法是【B】。

A.不纳税

B.按照1000元乘税率纳税

C.按照100元乘税率纳税

D.按照200元乘税率纳税

【答案解析】本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶尔所得”税目征收个人所得税。[page]

二、多项选择题

1.将个人所得税的纳税义务人辨别为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的原则是【AD】。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

【答案解析】本题考核个人所得税纳税人的划分原则。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采取的是有无住所和居住时间两个原则。

2.以下各项中，合用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有【ABCD】。

A.个体工商户的生产经营所得

B.个人独资公司的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.合作公司的生产经营所得

【答案解析】本题考核个人所得税税率。

3.以下稿酬所得在拟定应纳税所得额时，“次”的使用对的的有【ACD】。

A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次

C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的全部收入合并为一次

D.以每次出版刊登取得的收入为一次

【答