2026年税务师职业资格考试重点难点解析及押题预测.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师职业资格考试重点难点解析及押题预测

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.16

C.24

D.30

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.根据个人所得税法，居民个人综合所得的免税项目不包括以下哪一项？

A.专项附加扣除

B.职工基本养老保险

C.保险赔款

D.国债利息收入

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，广告费支出为200万元，则该企业2025年度准予扣除的广告费支出为多少万元？

A.100

B.150

C.200

D.250

5.根据增值税法，下列哪一项不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

6.某小规模纳税人2025年3月销售货物，含税销售额为10万元，适用的增值税征收率为3%，则该小规模纳税人3月应缴纳的增值税税额为多少万元？

A.0.3

B.0.33

C.1

D.1.3

7.根据消费税法，下列哪一项不属于消费税的应税消费品？

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.图书

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除。下列哪一项不属于与生产经营活动有关的费用？

A.办公费

B.差旅费

C.职工工资

D.职工宿舍租金

9.根据企业所得税法，企业发生的下列哪一项支出，不得在税前扣除？

A.存货跌价损失

B.非广告性质的赞助支出

C.职工福利费

D.业务招待费

10.根据个人所得税法，下列哪一项不属于专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

二、多项选择题（共5题，每题2分）

11.根据企业所得税法，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工工会经费

E.职工住房补贴

12.根据个人所得税法，下列哪些收入属于经营所得？

A.个体工商户的生产经营所得

B.个人独资企业的经营所得

C.合伙企业的经营所得

D.劳务报酬所得

E.财产租赁所得

13.根据增值税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出租固定资产

E.转让土地使用权

14.根据消费税法，下列哪些消费品需要缴纳消费税？

A.卷烟

B.白酒

C.颜料

D.化妆品

E.香烟

15.企业发生的下列哪些支出，可以在税前扣除？

A.存货盘亏损失

B.非广告性质的捐赠支出

C.职工福利费

D.业务招待费

E.资产折旧费

三、判断题（共10题，每题1分）

16.企业发生的广告费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（正确/错误）

17.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。

（正确/错误）

18.小规模纳税人适用的增值税征收率一般为3%。

（正确/错误）

19.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除。

（正确/错误）

20.根据企业所得税法，企业发生的存货跌价损失，可以在税前扣除。

（正确/错误）

21.居民个人综合所得的免税项目包括专项附加扣除。

（正确/错误）

22.根据消费税法，白酒的消费税税率为20%。

（正确/错误）

23.企业发生的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。

（正确/错误）

24.根据个人所得税法，子女教育支出可以享受专项附加扣除。

（正确/错误）

25.企业发生的资产折旧费，可以在税前扣除。

（正确/错误）

四、计算题（共3题，每题5分）

26.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率为25%，企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

27.某小规模纳税人2025年4月销售货物，含税销售额为15万元，适用的增值税征收率为3%，则该小规模纳税人4月应缴纳的增值税税额为多少万元？

28.某企业2025年度销售（营业）收入为800万元，广告费支出为180万元，则该企业2025年度准予扣除的广告费支出为多少万元？

五、简答题（共2题，每题6分）

29.简述个人所得税专项附加扣除的项目及其标准。

30.简述企业所得税法中关于资产折旧的规定。

六、综合