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《企业清算所得税》分配计算冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（每题1.5分，共30分）

1.下列企业中，属于企业清算所得税纳税义务人的是（）

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.清算中的有限责任公司

D.个体工商户

2.企业清算所得的计算公式中，应扣除的项目不包括（）

A.资产计税基础

B.清算费用

C.滞纳金

D.相关税费

3.下列关于清算期间的说法，正确的是（）

A.清算期间为清算开始日至清算结束日

B.清算期间为清算申请日至清算完成日

C.清算期间为清算组成立日至清算注销日

D.清算期间为资产处置完成日至债务清偿完毕日

4.某企业清算中，固定资产处置收入800万元，计税基础500万元，不考虑相关税费，该资产处置产生的清算所得为（）

A.300万元

B.800万元

C.500万元

D.1300万元

5.清算所得税的申报时限是（）

A.清算开始之日起15日内

B.清算结束之日起15日内

C.清算组成立之日起30日内

D.资产处置完毕之日起30日内

6.下列费用中，可以在清算所得中扣除的是（）

A.行政罚款

B.清算评估费

C.股东分红

D.超标业务招待费

7.某企业清算全部资产可变现价值1500万元，资产计税基础1000万元，清算费用80万元，相关税费70万元，清算前未弥补亏损50万元，该企业清算所得为（）

A.300万元

B.350万元

C.400万元

D.450万元

8.居民企业股东从被清算企业分得的剩余财产中，属于股息性所得的部分（）

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.按25%税率征收企业所得税

D.按20%税率征收企业所得税

9.清算中，债务清偿损益的计算公式为（）

A.应付账款账面价值—实际收回金额

B.实际收回金额—应付账款账面价值

C.应付账款账面余额—实际收回金额

D.实际收回金额—应付账款账面余额

10.小微企业清算时，若同时满足资产总额、从业人数、应纳税所得额标准，其清算所得税适用的优惠税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

11.下列属于清算所得构成要素的有（）

A.全部资产可变现价值

B.资产计税基础

C.清算费用

D.债务清偿损益

E.清算前未分配利润

12.清算中，剩余财产分配的顺序包括（）

A.支付清算费用

B.支付职工工资、社保

C.缴纳清算所得税

D.向股东分配剩余财产

E.弥补以前年度亏损

13.下列关于自然人股东清算所得税务处理的说法，正确的有（）

A.股息性所得按“股息红利所得”20%计税

B.股权转让所得按“财产转让所得”20%计税

C.股息性所得与股权转让所得合并计税

D.超过股息性所得的部分视为股权转让所得

E.股息性所得免征个人所得税

14.清算中，不得在清算所得中扣除的项目有（）

A.清算评估费

B.滞纳金

C.行政罚款

D.清算组人员薪酬

E.债务重组损失

15.下列关于清算期间职工薪酬税务处理的说法，正确的有（）

A.清算期间发生的职工工资可在清算所得中扣除

B.清算期间发生的社保费用可在清算所得中扣除

C.清算前已计提但未支付的职工薪酬不得扣除

D.清算期间解除劳动合同的经济补偿金可在清算所得中扣除

E.职工福利费超标准部分可在清算所得中扣除

16.某企业清算中，应收账款账面价值200万元，债务重组收回150万元，则债务清偿损益为（）

A.50万元（收益）

B.50万元（损失）

C.150万元（收益）

D.200万元（损失）

17.清算所得弥补以前年度亏损的特殊规定