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《税收法定原则落实》实务影响模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.下列哪项不属于税收法定原则的核心要素？

A.纳税人法定

B.征税对象法定

C.税率法定

D.税收优惠灵活调整

2.我国首次在法律层面明确“税收法定原则”的文件是？

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国立法法》（2015年修订）

C.《中华人民共和国税收征收管理法》（2015年修订）

D.《中华人民共和国企业所得税法》

3.根据税收法定原则，下列哪项税收事项必须由法律明确规定？

A.税务机关的行政处罚标准

B.增值税的税率

C.纳税申报期限的具体日期

D.税务人员的岗位职责

4.某省人民政府规章规定“对本地企业征收环境保护附加费”，该规定是否违反税收法定原则？

A.不违反，地方政府有权制定地方性收费政策

B.违反，增设税种属于法律保留事项

C.不违反，附加费属于行政事业性收费

D.违反，但国务院可以授权省级政府

5.税务机关在规范性文件中规定“企业所得税税前扣除凭证必须为增值税专用发票”，该行为主要违反了税收法定原则中的？

A.依法征税原则

B.程序法定原则

C.税收要素明确性原则

D.纳税人权利保障原则

6.下列哪项主体有权决定开征新税种？

A.国务院

B.财政部

C.全国人民代表大会及其常务委员会

D.国家税务总局

7.税收法定原则要求，税收规范性文件不得？

A.细化上位法规定

B.增设纳税人义务

C.明确征管流程

D.解释法律条文

8.某市税务局规定“个人股权转让所得个人所得税核定征收率为交易价格的20%”，该规定？

A.符合税收法定原则，属于合理裁量

B.违反税收法定原则，创设新的税收要素

C.不违反，属于税收征管措施

D.需报上级税务机关批准后生效

9.根据《税收征收管理法》，下列哪项情形下税务机关可以核定应纳税额？

A.纳税人会计账簿混乱但能提供部分凭证

B.纳税人拒不提供纳税资料

C.纳税人申报的税额明显低于同行业平均水平

D.纳税人因不可抗力无法按时申报

10.税收法定原则的最终目的是保障？

A.税务机关的执法效率

B.国家财政收入的稳定性

C.纳税人的财产权利和自由

D.税收政策的灵活性

二、多项选择题

11.下列哪些情形可能违反税收法定原则？

A.地方政府规章设定“土地增值税预征率”

B.税务机关在规范性文件中擅自扩大“不征税收入”范围

C.国务院授权财政部调整增值税税率但未明确调整幅度

D.全国人大常委会授权国务院在特定领域开征临时税种

E.省级税务机关规定“小规模纳税人免征增值税标准为月销售额15万元”

12.税收法定原则的法律依据包括？

A.《中华人民共和国宪法》第56条

B.《中华人民共和国立法法》第8条

C.《中华人民共和国税收征收管理法》第3条

D.《中华人民共和国行政许可法》第12条

E.《中华人民共和国民法典》第535条

13.落实税收法定原则对税务机关的要求包括？

A.严格按照法律授权征税

B.规范性文件不得增设纳税人义务

C.税收执法可以类推适用

D.征管措施需符合比例原则

E.税收政策可根据地方实际情况灵活调整

14.下列哪些属于税收法定原则中的“税收要素”？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.税收减免

E.税务机关名称

15.在税收征管数字化背景下，落实税收法定原则需要关注？

A.通过法律明确数据采集范围和权限

B.利用大数据技术提高核定征收效率

C.税收政策调整需经法定程序

D.数字化工具可突破法律对征税权限的限制

E.纳税人数据使用需遵循合法、正当、必要原则

16.下列哪些文件制定主体违反了税收立法权限？