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《企业税务岗位职责》分离控制冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列属于税务岗位职责分离控制核心原则的是（）

A.重要性原则

B.制衡性原则

C.成本效益原则

D.适应性原则

2.根据《大企业税务风险管理指引》，下列税务岗位中，必须分离的是（）

A.税务政策研究与纳税申报

B.发票领用与发票审核

C.税务登记变更与税务档案保管

D.税务稽查应对与税务政策解读

3.某企业由财务经理同时负责税务申报与税款缴纳，主要风险是（）

A.增加税务申报错误率

B.可能导致税款挪用或延迟缴纳

C.延缓税务政策更新速度

D.降低税务档案管理效率

4.税务岗位职责分离控制的根本目的是（）

A.完全杜绝税务违规行为

B.提高税务工作效率

C.防范舞弊与确保合规

D.减少企业税务人员数量

5.下列属于企业税务管理中“不相容岗位”的是（）

A.税务登记与发票保管

B.纳税申报与税务政策研究

C.发票开具与发票作废审批

D.税务档案保管与税务稽查应对

6.根据《企业内部控制基本规范》，税务管理中“纳税申报”与“税款缴纳”岗位（）

A.可由同一人兼任，但需增加复核

B.必须由不同人员负责

C.可合并为“税务申报缴纳岗”

D.无需分离，由财务负责人直接监督

7.中小企业因人员较少，落实税务职责分离控制时，应优先采取的措施是（）

A.新增专职税务人员

B.岗位合并但不合并核心职责，增加上级复核

C.外包全部税务业务

D.减少税务管理环节

8.下列税务岗位中，与“发票保管”存在直接职责冲突的是（）

A.税务政策解读

B.纳税申报

C.发票开具

D.税务档案整理

9.税务岗位职责分离控制的实施起点是（）

A.制定《税务岗位职责说明书》

B.梳理税务管理流程并识别关键岗位

C.建立税务事项授权审批制度

D.实施税务岗位定期轮岗

10.根据《发票管理办法》，下列行为中，违反职责分离控制要求的是（）

A.发票开具由专人负责，发票审核由另一人负责

B.同一人员负责发票领用、开具与保管

C.发票作废需经税务主管审批

D.发票存根联与记账联由不同人员保管

11.下列税务风险中，主要由“职责未分离”导致的是（）

A.税务政策理解偏差导致申报错误

B.发票虚假开具导致税务处罚

C.税务档案丢失无法追溯

D.税务审批流程繁琐延误申报

12.税务岗位职责分离控制中，“适应性原则”要求（）

A.分离措施与企业规模、业务复杂度匹配

B.分离措施越严格越好

C.分离措施无需考虑成本

D.分离措施全国统一标准

13.某企业“税务主管”岗位同时负责“税务政策审批”与“税务稽查应对”，主要风险是（）

A.降低政策执行效率

B.可能掩盖稽查问题以保护政策审批权限

C.增加政策解读工作量

D.影响税务团队稳定性

14.下列属于税务职责分离控制“监督机制”的是（）

A.制定《税务岗位职责说明书》

B.税务事项授权审批

C.内部部门定期检查分离控制执行情况

D.税务岗位人员技能培训

15.根据《税务行政处罚实施办法》，下列税务岗位中，不得与“税务稽查应对”岗位合并的是（）

A.税务政策研究

B.纳税申报

C.税务档案保管

D.发票管理

16.税务职责分离控制中，“制衡性原则”的核心要求是（）

A.岗位数量越少越好

B.某项业务的办理需由两个或两个以上岗位相互制约

C.同一岗位可负责业务全流程

D.管理层可越权审批

17.某跨境电商企业由“出口业务岗”同时负责“签订外贸合同”和“申报出口退税”，主要风险是（）

A.合同条款与退税政策不匹配

B.可