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《税收大数据风险识别》考前预警模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于税收大数据的核心特征？（）

A.海量性

B.多样性

C.时效性

D.绝对准确性

2.在增值税发票风险识别中，以下哪种机器学习模型最适合用于“虚开发票”行为的分类判断？（）

A.线性回归

B.决策树

C.聚类分析

D.时间序列预测

3.税收大数据的主要数据来源不包括以下哪项？（）

A.金税三期系统数据

B.企业自行申报数据

C.纳税人隐私数据

D.第三方共享数据（如工商、银行）

4.以下哪种方法属于税收风险识别中的“无监督学习”技术？（）

A.支持向量机

B.孤立森林

C.随机森林

D.逻辑回归

5.根据《税收征管法》规定，税务机关获取第三方数据用于风险识别时，需遵循的原则是（）

A.无需告知纳税人

B.仅用于税务稽查

C.依法依规并保障数据安全

D.优先获取商业秘密

6.在企业所得税风险识别中，以下哪项指标最能反映企业“税负异常”？（）

A.销售收入增长率

B.增值税税负率

C.企业所得税税负率

D.成本费用占比

7.税收大数据风险识别的“特征工程”主要目的是（）

A.减少数据量

B.提取有效特征用于模型训练

C.加速数据处理速度

D.替代人工审核

8.以下哪项不是“关联交易转让定价”风险识别的常用数据维度？（）

A.企业间交易价格

B.行业平均利润率

C.纳税人家庭收入

D.关联方业务往来频率

9.在跨境电商税收风险识别中，以下哪种技术最适合用于“刷单行为”检测？（）

A.时间序列分析

B.知识图谱

C.自然语言处理

D.异常检测算法

10.税收大数据监管中的“以数治税”核心内涵是（）

A.完全依赖数据替代人工

B.利用数据驱动税收征管优化

C.仅用于增值税发票管理

D.减少税收政策调整

判断题（每题1分，共10题）

1.税收大数据风险识别中，“规则引擎法”适用于所有类型的风险场景，且无需人工调整规则。（）

2.根据《发票管理办法》，虚开发票行为包括为他人开具与实际经营业务情况不符的发票。（）

3.机器学习中的“过拟合”现象会导致风险识别模型在训练集上表现良好，但在新数据上泛化能力下降。（）

4.税务机关获取银行账户信息用于风险识别时，无需履行任何法定程序。（）

5.在税收风险识别中，“聚类分析”属于监督学习技术，需预先标注风险样本。（）

6.企业增值税税负率显著低于同行业平均水平，一定存在偷逃税风险。（）

7.税收大数据的“多样性”特征主要体现在数据类型包括结构化数据和非结构化数据。（）

8.《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出要“加强税收大数据风险智能监控”。（）

9.在税收风险识别模型中，特征数量越多，模型性能一定越好。（）

10.纳税人可通过“税收大数据平台”实时查询自身风险识别结果。（）

简答题（每题6分，共5题）

1.简述税收大数据风险识别的基本流程，并说明各环节的关键任务。

2.解释“机器学习中的‘特征工程’在税收风险识别中的作用，并举例说明常见特征类型。

3.比较“规则引擎法”与“机器学习法”在税收风险识别中的优缺点。

4.税收大数据风险识别中，数据清洗环节的主要任务有哪些？

5.举例说明“知识图谱”技术在关联企业税收风险识别中的应用场景。

案例分析题（每题15分，共2题）

案例1：某市税务局通过大数据平台发现，乙企业（一般纳税人）2023年7-9月：

-进项发票主要来自5家上游企业（均为新成立的小规模纳税人，月开票额超800万元）；

-销项发票对象为8家下游企业（均为长期零申报的小微企业，且无实际经营痕迹）；

-企业增值税税负率（0.5%）显著低于同行业平均水平（2.0%）；

-企业法定代表人与3家上游企业法人存在亲属关系。

问题：

（1）指出乙企业可能存在的税收风险点，并说明判断依据；（8分）

（2）若采用机器学习模型进一步验证风险，应选择何种模型？需重点提取哪些特征？（7分）

案例2：某直播平台C企业2023年“618”期间：

-平台销售额同比激增400%，但企业所得税申报利润率仅为0.5%；

-平台后台数据显示，80%的“销售”来自同一IP