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《涉税风险指标》构建与应用冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.涉税风险指标构建的“系统性原则”要求指标（）。

A.仅覆盖单一税种风险

B.反映企业整体税务风险状况

C.仅适用于大企业税收管理

D.依赖单一数据来源

2.下列属于增值税通用风险指标的是（）。

A.研发费用结构比指标

B.业务招待费占比指标

C.销项税额与收入匹配度指标

D.关联交易定价偏离度指标

3.涉税风险指标“存货周转率”的计算公式为（）。

A.主营业务收入/平均存货余额

B.主营业务成本/平均存货余额

C.平均存货余额/主营业务收入

D.平均存货余额/主营业务成本

4.根据《企业所得税法》，业务招待费的税前扣除限额是（）。

A.实际发生额的60%

B.实际发生额的50%

C.实际发生额与销售（营业）收入0.5%的孰低值

D.实际发生额与销售（营业）收入1%的孰高值

5.金税工程四期建设中，涉税风险指标的数据来源主要强调（）。

A.税务申报数据单一维度

B.税务、发票、财务、工商等多维度数据融合

C.企业自行提供的财务报表数据

D.行业平均数据对比

6.涉税风险指标“预警阈值”的设定应基于（）。

A.企业历史数据平均值

B.行业统一固定标准

C.政策规定最低要求

D.企业规模与行业特点的综合分析

7.下列指标中，用于识别企业所得税成本扣除风险的是（）。

A.增值税税负率

B.成本收入比

C.进项税额与成本费用匹配度

D.个人所得税申报完整性率

8.涉税风险指标构建的“可操作性原则”是指（）。

A.指标必须量化且数据可获取

B.指标必须由税务机关统一制定

C.指标适用于所有类型企业

D.指标无需定期维护

9.某商贸企业2023年增值税申报收入8000万元，开票收入7500万元，未开票收入500万元。其“收入申报完整性”指标值为（）。

A.93.75%

B.100%

C.106.25%

D.96.25%

10.涉税风险指标“研发费用人工占比”过高可能引发（）。

A.增值税进项抵扣风险

B.企业所得税加计扣除合规风险

C.印花税申报风险

D.个人代扣代缴风险

11.下列属于涉税风险指标“动态性”表现的是（）。

A.指标公式一经确定永不改变

B.预警阈值需根据政策与业务变化调整

C.指标仅用于年度税务检查

D.数据来源固定不变

12.某制造业企业存货账面余额1000万元，实物盘点价值850万元，其“存货账实差异率”为（）。

A.-15%

B.15%

C.17.65%

D.-17.65%

13.涉税风险指标构建的“相关性原则”要求指标（）。

A.与企业财务报表直接挂钩

B.与特定涉税风险强关联

C.与行业发展趋势一致

D.与税务机关考核指标一致

14.下列指标中，属于特定行业（如跨境电商）专属风险指标的是（）。

A.应收账款周转率

B.出口退税商品品类匹配度

C.管理费用占比

D.固定资产折旧率

15.涉税风险指标“专家打分法”适用于（）。

A.数据充足时的量化分析

B.缺乏历史数据时的定性评估

C.大企业批量指标构建

D.政策明确时的标准制定

二、多项选择题（每题2分，共20分）

16.涉税风险指标构建的“SMART原则”包括（）。

A.具体的（Specific）

B.可衡量的（Measurable）

C.相关的（Relevant）

D.有时限的（Time-bound）

17.下列属于企业所得税特定风险指标的有（）。

A.业务招待费占比指标

B.研发费用结构比指标

C.存货周转率指标