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2026年税务师《涉税服务实务》模拟测试卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师《涉税服务实务》模拟测试卷

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.根据我国税法规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.个人销售的自己使用过的物品

B.农村居民自产自用的农产品

C.寄售商店代销寄售物品

D.转让土地使用权

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费

C.转让固定资产的净损失

D.支付给客户的违约金

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人出租房屋所得，减按10%征收个人所得税

B.个人购买体育彩票中奖，免征个人所得税

C.个人办理提前退休手续领取的补贴，按照“工资、薪金所得”项目计税

D.个人转让股权所得，免征个人所得税

4.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。

A.营业外收入

B.资产处置收益

C.政策性补贴收入

D.以上所有

5.下列项目中，不属于企业所得税前扣除费用的是（）。

A.坏账损失

B.业务招待费

C.资产租赁费

D.税金

6.根据消费税法规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.精油

C.护肤品

D.图书

7.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售商品

B.销售自己使用过的固定资产

C.向小规模纳税人销售商品

D.提供应税服务

8.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.创业投资企业投资于初创科技企业的，可以享受税收优惠

D.以上所有

9.个人所得税法规定，下列所得项目中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收优惠所得

D.财产租赁所得

10.根据企业所得税法规定，企业的固定资产折旧，下列表述正确的是（）。

A.应当从固定资产投入使用月份的次月起计提折旧

B.应当从固定资产投入使用月份的当月起计提折旧

C.应当从固定资产报废月份的次月起停止计提折旧

D.应当从固定资产报废月份的当月起停止计提折旧

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.增值税一般纳税人发生应税行为，应税销售额为不含税销售额的，不得抵扣进项税额。

2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业收入、营业外收入和其他收入。

3.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

6.企业所得税法规定，企业的固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。

7.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

8.消费税的计税依据为从价定率或从量定额。

9.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应开具增值税专用发票的是销售商品、提供应税服务。

10.企业所得税法规定，企业的收入总额应当包括所有来源于中国境内外的收入。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.个人销售的自己使用过的物品

B.农村居民自产自用的农产品

C.寄售商店代销寄售物品

D.转让土地使用权

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，可以在企业所得税前扣除的有（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费

C.转让固定资产的净损失

D.支付给客户的违约金

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.个人出租房屋所得，减按10%征收个人所得税

B.个人购买体育彩票中奖，免征个人所得税

C.个人办理提前退休手续领取的补贴，按照“工资、薪金所得”项目计税

D.个人转让股权所得，免征个人所得税

4.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。

A.营业外收入

B.资产处置收益

C.政策性补贴收入

D.以上所有

5.下列项目中，不属于企业所得税前扣除费用的是（）。

A.坏账损失

B.业务招待费

C.资产租赁费

D.税金

6.根据消费税法规定，下列产品中，属于消费税征收范围的有（）。

A.卷烟

B.精油

C.护肤品

D.图书

7.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售商品

B.