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《涉税司法鉴定实务》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题1分，共20分）

1.涉税司法鉴定的启动主体不包括（）

A.税务机关

B.人民法院

C.当事人自行委托

D.公安机关

2.根据《司法鉴定程序通则》，鉴定人应当回避的情形是（）

A.与当事人有亲属关系

B.曾参与过同类案件的税务稽查

C.熟悉税收政策

D.具备会计专业背景

3.虚开增值税专用发票案件中，司法鉴定需重点核实的核心证据是（）

A.企业财务报表

B.发票流与资金流、货物流的一致性

C.纳税申报表

D.员工工资发放记录

4.涉税司法鉴定意见的证明力层级（）

A.高于所有其他证据

B.需结合其他证据综合认定

C.低于当事人陈述

D.与书证具有同等效力

5.下列行为中，属于偷税行为的是（）

A.未按规定办理税务登记

B.隐匿收入，少缴税款

C.拖延纳税申报

D.漏报附加税

6.涉税司法鉴定委托书应当明确的内容不包括（）

A.鉴定事项

B.鉴定材料清单

C.鉴定费用支付方式

D.鉴定人资质要求

7.电子数据作为鉴定材料时，其固定方式需符合（）

A.企业内部管理规定

B.《电子数据取证规范》

C.税务机关内部流程

D.鉴定机构自行制定标准

8.税务行政诉讼中，涉税司法鉴定意见的质证主体是（）

A.税务机关

B.人民法院

C.鉴定机构

D.公诉机关

9.某企业2022年隐匿主营业务收入500万元，造成少缴增值税75万元，该行为可能构成的罪名是（）

A.逃税罪

B.虚开增值税专用发票罪

C.骗取出口退税罪

D.逃避追缴欠税罪

10.鉴定人在出具鉴定意见前，应当履行的程序是（）

A.与委托方协商鉴定结果

B.对鉴定材料进行补充调查

C.告知当事人鉴定费用

D.审核鉴定依据的充分性

11.下列证据中，属于间接证据的是（）

A.增值税专用发票

B.银行流水

C.企业仓库出入库记录

D.当事人承认隐匿收入的录音

12.涉税司法鉴定中止的情形不包括（）

A.鉴定材料不完整

B.委托方撤回委托

C.鉴定人突发疾病

D.鉴定事项存在争议

13.2023年税收违法案件举报奖励标准，对查补税款100万元以上的案件，奖励比例最高为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.8%

14.鉴定意见书中的“分析说明”部分应当（）

A.直接给出鉴定结论

B.列明鉴定过程与逻辑推理

C.引用委托方提供的材料

D.对争议问题进行主观判断

15.某企业通过关联交易转让定价，少缴企业所得税30万元，该行为的司法鉴定重点在于（）

A.发票真伪核查

B.关联交易定价公允性分析

C.成本列支真实性审查

D.税款滞纳金计算

16.涉税司法鉴定中，税务稽查证据转化为鉴定材料的前提是（）

A.经税务机关负责人批准

B.符合法定形式且来源合法

C.鉴定机构盖章确认

D.当事人签字认可

17.下列关于涉税司法鉴定终局性的表述，正确的是（）

A.鉴定意见一经出具即具有终局效力

B.当事人不得对鉴定意见申请重新鉴定

C.鉴定意见需经法院判决确认后才生效

D.鉴定机构可单方面变更鉴定意见

18.某个体工商户未设置账簿，税务机关核定其应纳税额，该核定结果在司法鉴定中的效力是（）

A.可直接作为鉴定依据

B.需经当事人质证后采用

C.不得作为鉴定依据

D.仅作为参考材料

19.涉税司法鉴定中，鉴定人的权利不包括（）

A.要求委托方补充鉴定材料

B.拒绝受理不符合条件的鉴定委托

C.自行决定鉴定收费标准

D.对鉴定意见负责

20.根据《刑法》第201条，逃税罪“首犯”补缴税款和滞纳金后，可不予追究刑事责任的条件是（）

A.未造成税款损失

B.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款

C.当事人主动承认错误

D.涉案金额在10万元以下

二、多选题（每题2分，共20分）

1.涉税司法鉴定的鉴定材料应当具备（）

A.真实性

B.合法性

C.关联性

D.时效性

E.