《涉税司法鉴定意见书》撰写冲刺卷.docxVIP

《涉税司法鉴定意见书》撰写冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题：

1.根据《涉税司法鉴定业务管理办法》，下列哪一情形下鉴定人应当回避？（）

A.鉴定人与委托人系大学同学

B.鉴定人曾参与本案的税务稽查工作

C.鉴定机构的负责人与委托人有商业往来

D.鉴定人的近亲属是本案的原告

2.根据《司法鉴定程序通则》，下列哪一项不属于涉税司法鉴定意见书的必备条款？（）

A.鉴定目的

B.鉴定人的家庭住址

C.分析说明

D.鉴定意见

3.下列关于涉税司法鉴定机构资质的说法，正确的是（）

A.只需具备税务师事务所资质即可从事涉税司法鉴定

B.需持有省级司法行政部门颁发的《司法鉴定许可证》

C.鉴定范围无需包含税务类

D.可由个人独立承接涉税司法鉴定业务

4.在偷税案中，下列哪一行为不属于“逃避缴纳税款行为”？（）

A.隐匿销售收入不入账

B.虚增成本费用减少应纳税所得额

C.经税务机关通知后按时补缴税款

D.伪造记账凭证

5.下列关于涉税司法鉴定证据合法性的说法，正确的是（）

A.电子数据必须通过公证取证方式固定

B.企业自行制作的内部账簿未经税务部门确认不得作为鉴定依据

C.银行流水需与银行存款日记账核对一致，否则不具备合法性

D.鉴定意见书中的证据需列明来源和收集程序

6.根据《刑法》，逃税罪的构成要件不包括（）

A.逃避缴纳税款数额较大

B.经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴税款

C.占应纳税额10%以上

D.具有主观故意

7.下列哪一情形下，委托人可以申请重新鉴定？（）

A.鉴定意见与税务机关《税务处理决定书》不一致

B.鉴定人未在鉴定意见书上签名

C.鉴定程序轻微违法

D.鉴定依据明显不足

8.在虚开发票案中，下列哪一证据最能证明“无真实货物交易”？（）

A.购销合同

B.入库单

C.运输单据

D.资金流水显示款项转入个人账户

9.下列关于涉税司法鉴定回避制度的说法，正确的是（）

A.鉴定人与委托人有亲属关系必须回避

B.鉴定人曾担任本案辩护人无需回避

C.鉴定机构负责人与委托人有商业往来需回避

D.鉴定人的朋友是本案证人需回避

10.根据《涉税司法鉴定程序通则》，鉴定意见书的生效条件是（）

A.由1名鉴定人签名即可

B.需加盖司法鉴定机构公章

C.无需附检材清单

D.可由委托人直接确认生效

多项选择题：

1.下列关于涉税司法鉴定证据审查的说法，正确的有（）

A.企业自行制作的“内部账簿”若能反映真实交易，可作为鉴定依据

B.银行流水需与企业的“银行存款日记账”核对一致，否则需核实差异原因

C.虚开发票案中，需同时核查“资金流、货物流、发票流”是否一致

D.电子数据可通过“自行取证+哈希值校验”方式固定，无需公证

E.鉴定意见书中的“分析说明”需引用具体的税收政策文件

2.下列哪些情形下，涉税司法鉴定机构应当拒绝受理委托？（）

A.委托事项超出司法鉴定机构的业务范围

B.鉴定材料不真实、不完整

C.委托人未提供鉴定费用

D.鉴定事项涉及国家秘密

E.鉴定人曾参与过本案的税务稽查

3.下列关于涉税司法鉴定程序的说法，正确的有（）

A.鉴定机构应在收到委托材料后7日内决定是否受理

B.鉴定人需对鉴定过程进行详细记录

C.重新鉴定需由原鉴定机构进行

D.鉴定意见书需在30日内出具

E.鉴定人需回避的情形包括曾担任本案证人

4.下列哪些属于涉税司法鉴定中的高风险领域？（）

A.跨境交易转让定价

B.个人账户收款隐匿收入

C.虚开发票链条

D.小规模纳税人申报

E.直播带货收入隐匿

5.下列关于涉税司法鉴定意见书附件的说法，正确的有（）

A.需包括鉴定委托书

B.需包括检材清单

C.需包括鉴定人的身份证复印件

D.需包括参考资料（如税收政策文件）

E.需包括委托人的营业执照

简答题：

1.简述涉税司法鉴定意见书必备的核心条款。

2.简述偷税案中“逃避缴纳税款行为”的认定要点。

3.简述虚开发票案中“无真实货物交易”的鉴定方法。

4.简述鉴定意见书中的“分析说明”部分应包含哪些内容。

案例分析题：

1.2022年，税务机关对甲公司（一般纳税人）进行稽查，发现以下情况：

（1）甲公司2020-2021年取得乙公司开具的13份增值税专用发票，金额合计1200万元，税额156万元，全部申报抵扣。但经核实，乙公司为“空壳公司”，无实际经营业务，资金流水显示甲公司将款项转入乙公司法定代表人个人账户，乙公司未向甲公司交付货物。

（2）甲公司2020年通过“账外账”隐匿销售收入300万