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《税收风险管理指标》构建与应用模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.税收风险管理指标按风险层级划分，属于宏观指标的是（）

A.企业增值税税负率

B.行业税收弹性系数

C.留抵退税风险预警值

D.个体工商户所得税贡献率

2.下列选项中，符合税收风险管理指标“可操作性原则”的是（）

A.指标计算需依赖企业内部未公开财务数据

B.指标数据可通过税务系统自动采集

C.指标阈值由主观经验设定，无需验证

D.指标设计需涵盖所有潜在风险点

3.在税收风险管理指标构建流程中，需通过历史数据回测调整指标阈值的是（）

A.数据采集阶段

B.指标设计阶段

C.验证优化阶段

D.应用落地阶段

4.下列关于聚类分析法在指标设计中的应用，说法正确的是（）

A.仅适用于宏观层面行业分类

B.可通过识别企业相似性群体发现异常

C.需预先设定所有企业的风险类型

D.无法与比率分析法结合使用

5.某电商企业“快递单量与申报销售额匹配度”指标主要用于识别（）

A.企业所得税税前扣除异常

B.增值税进项税额虚抵风险

C.收入不实（如刷单）风险

D.关联交易定价风险

6.“金税四期”背景下，传统税收风险管理指标面临的主要挑战是（）

A.数据来源单一化

B.指标更新频率过低

C.难以整合多维度数据

D.计算方法过于复杂

7.下列指标中，属于企业所得税风险管理微观指标的是（）

A.研发费用占比

B.企业利润率

C.行业平均税负率

D.税收收入增长率

8.在税收风险管理指标应用中，“实时预警”功能主要依赖的技术是（）

A.批处理数据处理

B.离线数据分析

C.流式计算与大数据引擎

D.人工经验判断

9.某房地产企业“预收款申报进度滞后率”指标的设计，主要针对的风险是（）

A.土地增值税清算风险

B.增值税发票虚开风险

C.企业所得税收入确认风险

D.房产税税源流失风险

10.税收风险管理指标的“动态性原则”要求（）

A.指标一旦确定不得修改

B.需根据政策变化和征管环境调整

C.仅适用于年度风险评估

D.指标数量应逐年增加

二、多项选择题（每小题2分，共10分，错选、漏选均不得分）

1.税收风险管理指标构建的科学性原则包括（）

A.指标与风险逻辑关联性

B.数据来源的权威性

C.计算方法的可重复性

D.阈值设定的主观性

2.下列属于税收风险管理指标设计中量化方法的有（）

A.专家打分法

B.比率分析法

C.趋势分析法

D.情景分析法

3.大数据技术对税收风险管理指标的赋能体现在（）

A.整合多源数据解决信息孤岛

B.通过机器学习挖掘非线性风险特征

C.替代人工进行所有风险判断

D.实现指标阈值的实时动态调整

4.某高新技术企业研发费用加计扣除风险管理中，可设计的指标有（）

A.研发人员人均研发费用

B.研发费用与营收增长弹性

C.专利数量增长率

D.外购研发费用占比

5.税收风险管理指标在“智慧税务”体系中的应用场景包括（）

A.纳税信用评级

B.税收政策效应评估

C.稽查选案精准推送

D.企业所得税汇算清缴辅导

三、判断题（每小题2分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”）

1.“企业增值税税负率低于行业平均值20%即视为风险”这一指标符合动态性原则。（）

2.大数据技术可有效解决传统税收风险管理指标数据滞后性问题。（）

3.税收风险管理指标构建中，数据采集环节需确保数据的真实性、完整性和时效性。（）

4.聚类分析法可用于识别不同行业企业的税负异常，但无法识别同一行业内的企业风险。（）

5.在税收风险管理指标应用中，所有预警结果均需直接移交稽查部门处理。（）

四、简答题（每小题8-9分，共2