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《税收黑名单制度》影响与修复模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（每题2分，共20分）

1.根据《重大税收违法失信案件管理办法》，下列行为中，可直接被列入税收黑名单的是（）

A.偷税金额占应纳税额8%，且偷税数额超过2万元

B.骗取出口退税数额达到40万元

C.抗税数额不满5万元，但情节严重

D.纳税人欠缴税款8万元，经税务机关责令限期缴纳逾期未缴

2.税收黑名单制度中的联合惩戒措施不包括（）

A.限制参与政府采购活动

B.禁止乘坐飞机、高铁

C.免除企业应缴税款

D.限制担任企业法定代表人

3.纳税人被列入税收黑名单后，在信用修复阶段需满足的条件是（）

A.仅需补缴税款

B.纠正违法行为、缴清税款滞纳金罚款

C.公开道歉并承诺不再违法

D.提供银行担保

4.税收黑名单制度的法律依据主要是（）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

5.对中小企业而言，税收黑名单制度可能带来的潜在负面影响是（）

A.提高税法遵从度

B.因融资受限导致经营困难

C.增强社会信用评价

D.减少税务检查频次

6.税收黑名单制度对税收征管的积极影响体现在（）

A.降低税收征管成本

B.鼓励企业主动违法

C.弱化税法震慑效应

D.减少联合惩戒范围

7.纳税信用A级企业可享受的激励措施通常包括（）

A.优先办理纳税事项

B.增加税务检查频次

C.限制参与政府项目

D.提高出口退税税率

8.下列关于税收黑名单“修复机制”的说法，正确的是（）

A.修复后联合惩戒措施立即解除

B.修复申请需通过线下提交

C.修复后仍保留失信记录

D.修复次数无限制

9.某企业因逃避追缴税款12万元（占应纳税额15%）被列入税收黑名单，该行为违反了税收黑名单的（）

A.金额门槛

B.比例门槛

C.情节严重标准

D.主观故意要求

10.在“放管服”改革背景下，税收黑名单制度优化的方向是（）

A.扩大惩戒范围

B.强化“一刀切”惩戒

C.推行分级分类监管

D.减少信用修复途径

二、简答题（每题10分，共30分）

1.简述税收黑名单制度对市场主体的双重影响，并举例说明。

2.税务机关在审核企业信用修复申请时，应重点核查哪些内容？

3.说明税收黑名单制度与社会信用体系建设的关系。

三、案例分析题（30分）

某科技公司（年应纳税额300万元）因2023年通过虚开发票抵扣税款50万元（占应纳税额16.7%），被税务机关认定为“偷税”，于2023年10月被列入税收黑名单。列入后，企业银行贷款被拒、失去2笔政府采购订单，2023年四季度销售额同比下降30%。公司法定代表人李某意识到问题后，于2024年1月主动补缴税款50万元、滞纳金8万元、罚款25万元，并向税务机关提交信用修复申请，同时承诺加强内部税务管理。

问题：

（1）该企业被列入税收黑名单是否符合规定？说明理由。（10分）

（2）分析该企业面临的“直接惩戒”与“间接惩戒”具体表现。（10分）

（3）税务机关是否应支持其信用修复申请？审核时需重点核查哪些内容？（10分）

四、论述题（20分）

随着“放管服”改革的深入推进，税收治理强调“优化服务”与“精准监管”并重。请结合税收黑名单制度的实施现状，论述如何平衡“惩戒失信”与“激励守信”，并提出制度优化的具体建议。

试卷答案

一、选择题

1.答案：B

解析思路：根据《重大税收违法失信案件管理办法》，骗取出口退税数额超过50万元可直接列入税收黑名单。选项A偷税比例不足10%（需10%以上），选项C抗税数额不满5万元（需情节严重且数额达标），选项D欠税数额不足10万元（需5万元以上），均不符合条件。

2.答案：C

解析思路：联合惩戒措施旨在限制失信行为，如限制参与政府采购、限制高消费（包括乘坐飞机高铁）、限制担任企业高管等。选项C“免除企业应缴税款”与惩戒目的矛盾，不属于惩戒措施。

3.答案：B

解析思路：信用修复需满足纠正违法行为、缴清税款滞纳金罚款等核心条件。选项A仅补缴税款不完整，选项C公开道歉非强制条件，选项D提供银行担保无政策依据。

4.答案：B

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》是税收黑名单制度的主要