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《税务师执业规范》法律责任考前冲刺模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.税务师因故意或者重大过失给委托人造成损失的，应当承担（）

A.行政责任

B.刑事责任

C.民事责任

D.道德责任

2.根据《税收征收管理法》，税务师违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务师处以的罚款幅度是（）

A.纳税人未缴或者少缴税款的1倍以下

B.纳税人未缴或者少缴税款的50%以上3倍以下

C.纳税人未缴或者少缴税款的3倍以上5倍以下

D.纳税人未缴或者少缴税款的5倍以上

3.下列行为中，属于税务师执业禁止行为的是（）

A.拒绝为委托人保守商业秘密

B.同时为同一涉税事项的双方当事人提供服务

C.因委托人要求调整税务文书内容

D.按时完成委托代理事项

4.税务师事务所未建立质量控制体系，导致税务师违规执业，给委托人造成损失的，应当承担（）

A.税务师个人责任

B.税务师事务所连带责任

C.委托人主要责任

D.税务机关责任

5.税务师在涉税鉴证业务中，因未履行必要的鉴证程序出具虚假报告，情节严重的，可能被（）

A.警告

B.暂停执业

C.注销执业证书

D.以上都是

6.税务师与委托人约定服务范围时，下列约定内容无效的是（）

A.负责委托人企业所得税汇算清缴

B.承诺为委托人减少应纳税额

C.协助委托人准备涉税资料

D.解答委托人税收政策咨询

7.税务师因税务机关错误的政策解读导致执业失误，给委托人造成损失的，责任承担主体是（）

A.税务师

B.税务机关

C.委托人

D.税务师与税务机关连带

8.根据《注册税务师管理暂行办法》，税务师未按规定办理涉税服务业务备案的，由税务机关责令改正，并可处（）

A.1000元以下罚款

B.1000元以上5000元以下罚款

C.5000元以上1万元以下罚款

D.1万元以上2万元以下罚款

9.税务师在执业过程中，发现委托人有逃避缴纳税款嫌疑，应当（）

A.按委托人要求隐瞒事实

B.立即向税务机关举报

C.终止执业并向行业协会报告

D.要求委托人提供担保

10.税务师因不可抗力导致无法履行代理义务，给委托人造成损失的，应当（）

A.承担全部赔偿责任

B.减轻或者免除责任

C.承担部分赔偿责任

D.不承担任何责任

11.下列关于税务师民事责任归责原则的说法，正确的是（）

A.适用无过错责任原则

B.适用过错推定原则

C.以过错责任原则为主，无过错责任为例外

D.以公平责任原则为主

12.税务师以个人名义承接业务，所得收入应当（）

A.归个人所有

B.归税务师事务所所有

C.按约定与税务师事务所分配

D.缴纳个人所得税后归个人所有

13.税务师在税务咨询业务中，故意提供错误政策建议，导致委托人少缴税款并受到处罚的，税务机关可对税务师（）

A.处以警告

B.处以罚款

C.暂停执业

D.注销执业证书

14.税务师事务所分立、合并后，原执业证书（）

A.自动失效

B.由税务机关重新核发

C.继续有效

D.由行业协会注销

15.税务师在代理申报时，因委托人提供虚假资料导致申报错误，税务师已履行合理审核义务的，应当（）

A.承担主要责任

B.承担次要责任

C.不承担责任

D.与委托人连带承担责任

16.根据《涉税服务监管办法（试行）》，税务师执业满一定年限且无不良记录的，可申请（）

A.延续执业

B.晋升职称

C.免予继续教育

D.减轻处罚

17.税务师在执业过程中泄露委托人商业秘密，给委托人造成损失的，应当承担（）

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任