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地质勘探队收支业务管理体系

一、收支业务管理制度体系构建

地质勘探队收支业务管理需以《政府会计制度》《企业内部控制基本规范》及地质勘查行业财务管理制度为基础，结合单位实际业务特点（如野外作业流动性强、项目周期跨度大、资金来源多元等），建立覆盖全业务链、全流程的制度框架。制度体系包含收入管理制度、支出管理制度、资金安全管理制度、票据与合同管理制度四大核心模块，各模块间通过流程衔接与数据共享实现协同管理。

（一）收入管理制度

1.收入分类与确认标准

勘探队收入按来源分为财政拨款收入（中央/地方财政专项、基本支出拨款）、项目收入（地质勘查项目、矿产资源调查项目等合同收入）、技术服务收入（地质检测、测绘、技术咨询等）及其他收入（资产出租、利息收入等）。各类收入需严格遵循权责发生制与收付实现制结合的确认原则：

-财政拨款收入以收到财政部门或上级单位批复的用款额度或到账通知为准；

-项目收入按合同约定的履约进度或验收节点确认，需附项目进度确认单、客户验收报告等佐证材料；

-技术服务收入在服务完成且客户签署确认单后确认，若服务周期超过1个月，需按完工百分比法分期确认；

-其他收入按实际到账时间确认，资产出租收入需附租赁合同及租金缴纳凭证。

2.收入收缴与核算要求

所有收入须全额纳入单位预算管理，严禁“账外账”或“小金库”。具体操作要求如下：

-项目及技术服务收入须通过单位对公账户收取，禁止个人代收；确因野外作业需要临时收取现金的，需在3个工作日内缴存单位账户并登记《现金收入台账》，台账需注明项目名称、收款时间、金额、收款人及审批人；

-财政拨款收入由财务部门定期核对财政一体化平台数据，确保到账金额与预算指标一致；

-收入核算需按政府收支分类科目准确划分功能分类与经济分类，项目收入需同步登记项目辅助账，关联项目编号、合同金额、已收金额、未收金额等信息，便于后续对账与分析。

（二）支出管理制度

1.支出分类与预算控制

支出按性质分为基本支出（人员经费、公用经费）与项目支出（勘查设备采购、野外作业成本、科研经费等）。所有支出须以经批准的年度预算为依据，实行“无预算不支出”原则。预算编制需结合历年支出数据、项目任务量及物价水平，采用“零基预算+滚动调整”模式：

-基本支出中的人员经费按在编人员数量、工资标准及社保政策编制；公用经费按人均定额标准（如差旅费3000元/人·年、办公费1500元/人·年）编制；

-项目支出需逐项论证，附项目可行性研究报告、成本测算表（含设备租赁/采购费、材料费、外委测试费、差旅费等明细），经技术委员会与财务部门联合评审后纳入预算；

-年度执行中，预算调整需经队务会审批，单次调整金额超过项目预算10%或50万元（取低者）的，需报上级主管部门备案。

2.支出审批与支付流程

支出实行“分级审批+全程留痕”管理，具体流程如下：

-申请阶段：业务部门填写《支出申请单》，注明用途、金额、预算科目及依据（如合同、采购清单、出差审批单等），附测算明细；5万元以下（含）支出由部门负责人审批，5万-20万元（含）由分管领导审批，20万元以上需经队务会集体决策并形成会议纪要；

-审核阶段：财务部门需核对预算额度、合同条款（如付款条件、质保金比例）、票据合规性（发票需与业务内容匹配，注明项目编号；野外作业中取得的非正式票据需附情况说明并由2名以上现场人员签字确认）；

-支付阶段：通过财政直接支付、授权支付或银行转账完成，严禁现金支付（除1000元以下零星采购外）；支付后需在3个工作日内登记《支出台账》，关联预算指标、合同编号及审批流程，确保可追溯；

-验收与结算：设备采购、工程类支出需经技术部门验收并签署《验收单》，服务类支出需附服务成果签收记录；质保金在质保期结束且无质量问题后，由业务部门提出申请并经财务部门复核后支付。

二、收支业务流程控制关键节点

（一）收入业务关键节点控制

1.合同管理：所有创收业务须签订书面合同，合同条款需明确服务内容、金额、支付方式、验收标准及违约责任。合同签订前需经法务部门（或外聘律师）与财务部门联合审核，重点核查付款条件（如预付款比例不超过30%）、发票开具要求（专票/普票）及争议解决条款。合同原件由办公室归档，财务部门留存复印件并登记《合同管理台账》，台账需关联收入确认节点。

2.票据管理：收入票据（增值税发票、财政票据）由财务部门专人保管，建立《票据领用登记簿》，记录领用时间、票据编号、使用人及核销情况。开具发票时需与合同、收款金额一一对应