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2026年审计师《内部控制》模拟试卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年审计师《内部控制》模拟试卷

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.内部控制的基本原则不包括以下哪一项？

A.合法合规性

B.全面性

C.风险导向

D.事后监督

2.内部控制的目标不包括以下哪一项？

A.提高运营效率

B.保障资产安全

C.防止舞弊

D.优化财务报告

3.以下哪一项不属于内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.业务流程

4.内部控制评估的主要目的是什么？

A.优化业务流程

B.发现内部控制缺陷

C.提高员工福利

D.减少管理成本

5.以下哪一项是内部控制自我评估的主要方法？

A.现场审计

B.风险评估

C.内部控制测试

D.调查问卷

6.内部控制缺陷的分类不包括以下哪一项？

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.风险缺陷

D.管理缺陷

7.内部控制制度的制定应当遵循以下哪一项原则？

A.灵活性

B.合法合规性

C.临时性

D.随机性

8.内部控制制度的执行应当由以下哪一方负责？

A.审计委员会

B.管理层

C.财务部门

D.内部审计部门

9.内部控制制度的评价应当定期进行，一般多久进行一次？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.内部控制制度的改进应当基于以下哪一项？

A.审计发现

B.管理决策

C.员工建议

D.市场变化

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.内部控制的目的是为了______和______。

2.内部控制的基本要素包括______、______、______和______。

3.内部控制评估的主要方法包括______和______。

4.内部控制缺陷的分类包括______和______。

5.内部控制制度的制定应当遵循______原则。

6.内部控制制度的执行应当由______负责。

7.内部控制制度的评价应当______进行。

8.内部控制制度的改进应当基于______。

9.内部控制的主要目标包括______、______和______。

10.内部控制的基本原则包括______、______和______。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.内部控制的基本原则包括哪些？

A.合法合规性

B.全面性

C.风险导向

D.事后监督

2.内部控制的目标包括哪些？

A.提高运营效率

B.保障资产安全

C.防止舞弊

D.优化财务报告

3.内部控制要素包括哪些？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.业务流程

4.内部控制评估的主要方法包括哪些？

A.现场审计

B.风险评估

C.内部控制测试

D.调查问卷

5.内部控制缺陷的分类包括哪些？

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.风险缺陷

D.管理缺陷

6.内部控制制度的制定应当遵循哪些原则？

A.灵活性

B.合法合规性

C.临时性

D.随机性

7.内部控制制度的执行应当由哪些方负责？

A.审计委员会

B.管理层

C.财务部门

D.内部审计部门

8.内部控制制度的评价应当如何进行？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.内部控制制度的改进应当基于哪些？

A.审计发现

B.管理决策

C.员工建议

D.市场变化

10.内部控制的主要目标包括哪些？

A.提高运营效率

B.保障资产安全

C.防止舞弊

D.优化财务报告

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.内部控制只适用于大型企业，不适用于小型企业。

2.内部控制制度的设计应当由内部审计部门负责。

3.内部控制评估的主要目的是发现内部控制缺陷。

4.内部控制制度的执行应当由管理层负责。

5.内部控制缺陷的分类包括设计缺陷和运行缺陷。

6.内部控制制度的制定应当遵循合法合规性原则。

7.内部控制制度的评价应当定期进行。

8.内部控制制度的改进应当基于审计发现。

9.内部控制的主要目标包括提高运营效率、保障资产安全和防止舞弊。

10.内部控制的基本原则包括全面性、风险导向和事后监督。

五、问答题(总共4题，每题5分)

1.简述内部控制的基本原则。

2.简述内部控制要素的主要内容。

3.简述内部控制评估的主要方法。

4.简述内部控制制度的制定和执行过程。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D.事后监督

解析：内部控制的基本原则包括合法合规性、全面性、风险导向和事前预防，事后监督不属于内部控制的基本原则。

2.D.优化财务报告

解析：内部控制的目标主要包括提高运营效率、保障资产安全、防止