筹资与投资循环审计要点及控制测试.pdfVIP

（第二部分）第五章筹资与投资循环审计

一、单项选择题

1、在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用：

A、合同约定的汇率

B、收到出资时的市场汇率

C、出资当月一日的市场汇率

D、出资当月月末的市场汇率

2、下列程序中不属于借款活动相关的控制测试程序的是：

A、索取借款的批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B、观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C、抽取借款明细账的部分记录,按原始凭明细账再到总账的顺序核对有关处理过程,

以判断其是否合规

D、计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率利息支出总额,并与财务费

用等项目的相关记录核对

3、审计人员为了证实对外投资的性与所有权，应实施的审计程序是：

A、查阅长期投资和短期投资明细账

B、查阅投资收益的入账凭证

C、查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明

D、查阅关于对外投资决策的会议记录

4、审计人员在托管是否存在时，应采取的主要审计程序是：

A、审阅投资明细账

B、向代管机构函证

C、检查被审计单位和债券登记簿

D、询问被审计单位管理部门

5、下列各项中，债券的每次均要由其的是：

A、

B、董事会

C、股东大会

D、

6、对未入账的负债进行，无效的审计程序是：

A、向债权人函证负债金额

B、询问取得资产的融资方式

C、分析利息费用账户

D、编制长期借款并与总账核对

7、盈余的提取和使用需按国家有关规定，同时做出决定的是：

A、股东大会或董事会

B、管理层

C、部门

D、财务部门

8、下列有关本循环控制的相关表述中，错误的是（）。

A、筹资、投资决策和执行相互独立，防止舞弊发生

B、筹资、投资业务执行和记录相互独立，以相互牵制

C、筹资、投资业务执行与财会部门监督相互独立，防止管理失控

D、盈余比较特殊，其核算与复核可以由一人完成

9、下列有关所有者权益审计的相关表述中，错误的是（）。

A、针对实收资本账户，通常采用抽样方法进行审计

B、实收资本应在资产负债表和所有者权益变动表中单项列示，应核对被审计单位的资产负债表和

所有者权益变动表中实收资本项目数字是否与审定数相符，并检查是否在财务报表附注中披露与实

收资本有关的重要事项

C、资本公积主要包括投资者实际缴付的出资额超过其资本份额的差额（如股本溢价、资本溢价）、

拨款转入、接受现金捐赠、外币资本折算差额、其他资本公积等

D、如果盈余公积由被审计单位自行编制，审计人员应对总额进行验算，将该表与盈

余公积总账核对，查明其一致性。如果两者金额不符，应要求编制部门查明

二、多项选择题

1、为被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，可选用的测试有：

A、函证存款余额的同时函证借款业务

B、分析财务费用账户，确定有无付款利息源自未入账的长期负债

C、向被审计单位索取说明书

D、一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下

E、由明细账入手追查至相关原始凭证

2、短期借款入账完整性的程序包括：

A、还款日期与借款合同内容核对，确定还款的及时性

B、各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件，确定有无低记短期借款或将短期借款计入

长期负债账户的问题

C、向或债权人询证

D、分析利息费用账户

E、以明细账为起点检查至相关原始凭证

3、投资审计目标包括：

A、证实投资的完整性

B、确认投资的

C、证实投资及投资收益的性与所有权

D、结账日前后的现金收支

E、确认企业投资计价及收益过账和汇总的正确性

4、下列审计程序中，可以用于长期借款入账完整性的有：

A、向债权人询证负债金额

B、查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料

C、审阅账簿记录并与原始凭证核对

D、分析利息费用账户，验证利息支出的合理性

E、审核存款余额调节表的未达账项

5、吸收直接投资的，由财会部门与投资方协商：

A、由企业签订“联营协议”

B、与债权人签订“借款合同”

C、由股东会制定“公司章程”

D、由企业签订“租赁合同”

E、以“招股说明书”代替筹资协议

6、有关投资的文件和记录包括：

A、经纪人书

B、性金融资产明细