2026年会计师资格考前冲刺试卷（非居民企业税收管理卷）.docxVIP

2026年会计师资格考前冲刺试卷（非居民企业税收管理卷）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据企业所得税法及其实施条例的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

2.下列各项中，不属于非居民企业在中国境内设立机构、场所的情形是（）。

A.在中国境内从事生产经营活动的工厂

B.在中国境内从事咨询服务的事务所

C.在中国境内为工程项目提供劳务的施工队

D.在中国境内拥有不动产的境外公司

3.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得与该机构、场所有实际联系的境内所得，适用的企业所得税基本税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

4.非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.非居民企业在中国境内取得利息所得，减按（）的税率征收企业所得税。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

6.非居民企业在中国境内取得租金所得，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

7.非居民企业在中国境内取得特许权使用费所得，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

8.非居民企业在中国境内取得转让财产所得（不动产除外），以（）为应纳税所得额。

A.收入全额

B.收入全额减除财产净值后的余额

C.收入全额减除合理费用后的余额

D.财产净值

9.非居民企业在中国境内转让位于中国境内的不动产，以（）为应纳税所得额。

A.收入全额

B.收入全额减除不动产净值后的余额

C.收入全额减除不动产原值和合理费用后的余额

D.不动产净值

10.非居民企业在中国境内取得其他所得，以（）为应纳税所得额。

A.收入全额

B.收入全额减除合理费用后的余额

C.收入全额减除成本、费用、损失后的余额

D.约定的金额

11.非居民企业在中国境内取得所得，实行源泉扣缴的，以（）为扣缴义务人。

A.支付人

B.非居民企业

C.税务机关

D.代理人

12.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.5

B.7

C.10

D.15

13.非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定（）为扣缴义务人。

A.境内发包方

B.境内总承包方

C.境内分包方

D.境内代理人

14.非居民企业需要享受税收协定待遇的，应在纳税申报时，或由扣缴义务人扣缴税款时，主动提交（）。

A.税务登记证

B.营业执照

C.税收居民身份证明

D.财务报表

15.非居民企业未依法缴纳税款的，税务机关有权追缴其未缴或者少缴的税款，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.0.05%

B.0.5‰

C.0.05‰

D.5‰

16.非居民企业与中国居民企业签订的与境内所得有关的合同或协议，需要向税务机关备案的，应在合同或协议签订之日起（）日内备案。

A.15

B.30

C.60

D.90

17.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务，项目合同或协议签订后，应自合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地税务机关办理税务登记手续。

A.15

B.30

C.60

D.90

18.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的与该机构、场所有实际联系的中国境内所得，应按（）计算缴纳企业所得税。

A.分国不分项

B.分项不分国

C.分国分项

D.综合计算

19.非居民企业在中国境内取得所得，且与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的，其应纳税所得额的计算方法，由（）规定。

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政部和国家税务总局

20.非居民企业在中国境内取得特许权使用费所得，计算应纳税所得额时，不得扣除（）。

A.无形资产摊销费用

B.与该特许权使用费相关的合理费用

C.特许权使用费本身

D.管理费用

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上