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财务预算编制与审批执行一体化模板

一、适用范围与应用场景

二、全流程操作步骤详解

（一）预算启动与目标分解

责任主体：企业管理层（如总经理办公会）、财务部

关键动作：

管理层根据企业战略规划及年度经营目标，明确年度预算总目标（如营收增长率、成本控制率、利润目标等），形成《年度预算目标指引》。

财务部根据《年度预算目标指引》，制定预算编制方案，明确预算编制范围（各部门、各项目）、时间节点、报表格式及报送要求，下发至各业务部门。

输出成果：《年度预算目标指引》《预算编制通知》

（二）预算编制与初审

责任主体：各业务部门、财务部

关键动作：

各业务部门部门经理*组织部门人员，根据《年度预算目标指引》及部门年度工作计划，编制《部门预算表》（含收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等），并附详细的预算编制说明（如测算依据、历史数据对比、市场分析等）。

财务部预算专员*对接各业务部门，对预算编制的完整性、合理性进行初审，重点检查预算目标与部门职责的匹配度、费用测算依据的充分性，对偏差项提出修改建议，并反馈至业务部门调整。

输出成果：《部门预算表》《预算编制说明》《预算初审反馈意见表》

（三）预算汇总与复审

责任主体：财务部、管理层

关键动作：

财务部汇总各业务部门调整后的《部门预算表》，形成企业整体预算草案，按预算类型（如经营预算、投资预算、财务预算）分类编制《企业年度预算汇总表》。

财务部组织预算复审会议，邀请各业务部门负责人、管理层代表参会，对预算汇总表进行逐项审议，重点分析预算总目标的平衡性、资源配置的合理性（如重点业务与常规业务的资源分配），形成《预算复审会议纪要》。

输出成果：《企业年度预算汇总表》《预算复审会议纪要》

（四）预算审批与下达

责任主体：管理层、董事会（或决策委员会）、财务部

关键动作：

财务部根据《预算复审会议纪要》修订预算草案，按企业权限报送管理层审批；重大预算（如年度总预算超过一定金额或涉及重大投资）需提交董事会审议。

审批通过后，财务部正式下达《年度预算批复》，明确各部门、各项目的预算额度，并同步更新预算管理系统（如有），保证执行端可实时查询。

输出成果：《年度预算批复》《预算下达通知》

（五）预算执行与监控

责任主体：各业务部门、财务部

关键动作：

各业务部门根据批复预算，分解至月度/季度执行计划，严格按照预算范围和额度开展业务活动，如费用支出需注明预算项目编号，保证“无预算不支出、有预算按进度支出”。

财务部在每月/季度结束后5个工作日内，完成预算执行数据统计，编制《月度/季度预算执行跟踪表》，对比实际发生额与预算额，分析差异原因（如价格波动、业务量变化、预算编制偏差等），对超预算或预算执行进度滞后的部门，及时发出《预算执行预警通知》。

输出成果：《月度/季度预算执行跟踪表》《预算执行预警通知》

（六）预算调整与复盘

责任主体：业务部门、财务部、管理层

关键动作：

因市场环境变化、政策调整或不可抗力等客观原因需调整预算的，由业务部门提交《预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额、对目标的影响及应对措施，经部门负责人*签字后报财务部初审。

财务部对调整申请的必要性、合理性进行审核，提交管理层审批；重大调整（如单次调整金额超过年度预算的10%）需经董事会审议。

年度终了后15个工作日内，财务部组织各部门编制《年度预算执行分析报告》，总结预算达成情况、差异原因及管理经验，形成《年度预算复盘报告》，为下一年度预算编制提供依据。

输出成果：《预算调整申请表》《年度预算执行分析报告》《年度预算复盘报告》

三、核心模板表格设计

（一）年度部门预算编制表

预算部门：_________编制人：*编制日期：____年__月__日

单位：元

预算项目

上年实际

本年预算

预算依据（如：历史数据、市场预测、业务计划）

负责人

备注

销售收入

直接材料成本

人工成本

制造费用

销售费用

管理费用

资本性支出

合计

（二）预算审批流程表

预算名称：_________预算总金额：_________

审批环节

审批人

审批意见

审批日期

附件要求

部门初审

部门经理*

《部门预算表》《预算编制说明》

财务部复审

财务总监*

《预算汇总表》《复审会议纪要》

管理层审批

分管副总*

《预算执行分析报告》（如有调整）

董事会审议（如需）

董事长*

《年度预算草案》《重大调整说明》

最终批复

总经理*

《年度预算批复》

（三）月度预算执行跟踪表

预算部门：_________报告期间：____年__月

单位：元

预算项目

月度预算

月度实际

执行率（实际/预算）

差异金额（实际-预算）

差异原因分析

责任人

改进措施

销售费用-差旅费

管理费用-办公费

资本性支出-设备采购

合计

（四）预算调整申请表

申请部门：_________申请