审计与风险管理：人力资源、及职能分析.pdfVIP

A部分–必须回答所有三个问题

1审计师经常协助管理层执行任务，例如涵盖人力资源、采购（）、和财务活动。此类涉及：

(i)风险的识别；

(ii)用于管理这些风险的控制系统的识别；

(iii)控制测试，以确保控制有效运行；

(iv)对控制设计和运行的整体有效性进行评估，以管理已识别的风险。

您是一家私营公司Cleanco的审计师。Cleanco为商店和清洁服务，并以其高质量的工作而闻名。

您被要求公司内的人力资源、采购和职能。

Cleanco雇佣了大约500名清洁员工，所有员工都在其工资单上，其中大多数是工作。Cleanco不雇佣分包商。

Cleanco的员工流动率很高。

该公司从不同的供应商处计算机、办公文具和家具、清洁材料、设备和员工的工作服。它在处理工资单。

公司决定将其外包给一家大型、激进的第公司，该公司将通过直接邮件宣传Cleanco的服务，

有时还会折扣；该公司在过去因规定而受到批评。Cleanco市场的价格竞争日益激烈。Cleanco

正在努力保持其能力，并希望扩大其客户基础。

Cleanco有三个主要职能：

(i)人力资源；(ii)

采购；(iii)。

要求：

对于Cleanco的三个主要职能，描述以下内容：

(a)公司可能的风险；

(b)为管理上述(a)中识别的风险而预期实施的控制措施；

(c)应执行的控制测试，以检查上述(b)中识别的控制措施是否正常运行。

评分如下：

(i)人力资源。（8分）

（二）采购。（6分）

（三）。（6分）

您可以选择以表格形式呈现。

（20

分）

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SectionA–ALLTHREEquestionsarecompulsoryandMUSTbeattempted

1Internalauditorsoftenassistmanagementinperforminginternalreviewassignmentscovering,forexample,human

resources,procurement(purchasing),marketingandtreasuryactivities.Suchreviewsinvolve:

(i)theidentificationofrisks;

(ii)theidentificationofcontrolsystemsandproceduresimplementedtomanagethoserisks;

(iii)testsofcontrolstoensurethatinternalcontrolsareoperatingeffectively;

(iv)anevaluationoftheoveralleffectivenessofthedesignandoperationofcontrolsinman