2025年财会类中级经济师中级人力资源管理-中级财政税收参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类中级经济师中级人力资源管理-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过多少年？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具的批发

C.环保服务企业提供的污染治理项目

D.增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元（2023年标准）

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具的批发

C.环保服务企业提供的污染治理项目

D.增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元（2023年标准）

3、企业所得税税率为25%的企业，下列哪项可享受减按90%征收优惠？

A.高新技术企业

B.非居民企业

C.小型微利企业

D.研发费用加计扣除企业

A.高新技术企业

B.非居民企业

C.小型微利企业

D.研发费用加计扣除企业

4、根据个人所得税法，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为（）。

A.800元

B.2000元

C.500元

D.3000元

A.800元

B.2000元

C.500元

D.3000元

5、增值税一般纳税人发生销售折让，应开具什么发票？

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.收据

D.发票联

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.收据

D.发票联

6、企业所得税前不得扣除的费用是（）。

A.税收滞纳金

B.罚金

C.罚款

D.赞助支出

A.税收滞纳金

B.罚金

C.罚款

D.赞助支出

7、下列关于增值税留抵税额的表述正确的是（）。

A.小规模纳税人可抵扣留抵税额

B.留抵税额需在纳税申报期内抵减

C.留抵税额可无限期结转

D.留抵税额需按月抵减

A.小规模纳税人可抵扣留抵税额

B.留抵税额需在纳税申报期内抵减

C.留抵税额可无限期结转

D.留抵税额需按月抵减

8、企业发生的研发费用，可享受加计扣除比例的是（）。

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

9、下列属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于职工福利

B.免费提供应税服务

C.销售代销货物

D.提供运输服务并收取运费

A.将自产货物用于职工福利

B.免费提供应税服务

C.销售代销货物

D.提供运输服务并收取运费

10、根据《税收征管法》，税务机关查账征收的纳税人的账簿、凭证保存期限为（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人的税务检查时间应如何确定？

A.由税务机关自行决定

B.在法定征管期内提前15日通知

C.在纳税申报期结束后30日内实施

D.需纳税人书面同意后进行

12、下列项目中，不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值税纳税人代收代缴的消费税

13、企业所得税的计算中，下列哪项可以全额扣除？

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.资产评估减值准备

D.超过扣除限额的业务招待费

14、下列消费税税目中，税率最高的是？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.金银首饰

D.粮食白酒

15、关税完税价格中，包含下列哪项内容？

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.运输保险费

16、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%-10%

D.0.5%-1.2%

17、契税的纳税人是？

A.房地产开发商

B.购买方

C.销售方

D.房地产评估机构

18、下列项目中，免征增值税的是？

A.避孕药品

B.粮食加工企业

C.车辆修理修配劳务

D.增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元

19、税收征管法规定，税务机关采取税收保全措施时，可扣押的财产不包括？

A.纳税人价值超过5000元的车辆

B.纳税人价值不足5000元的车辆

C.纳税人价值超过1万元的贵重首饰

D.纳税人价值不足1万元的贵重首饰

20、下列项目中，可