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税务会计与纳税筹划课件73页PPT.pptx

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入总额

B.企业成本费用总额

C.企业税前利润

D.企业应纳税所得额

2.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.个人所得税的征收方式是什么？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

4.什么是增值税的进项税额？()

A.销售商品取得的收入

B.购买商品支付的增值税

C.销售服务取得的收入

D.购买服务支付的增值税

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.增值税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

7.个人所得税的征收管理属于哪个税务机关？()

A.国家税务局

B.地方税务局

C.税务稽查局

D.税务分局

8.什么是增值税的简易计税方法？()

A.按销售额的一定比例计算应纳税额

B.按销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额

C.按销售额减去成本费用后的余额计算应纳税额

D.按销售额的一定比例计算应纳税额，并减去一定额度的进项税额

9.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加征企业所得税

D.减免增值税

10.增值税的税收优惠政策有哪些？()

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.加征增值税

D.减免企业所得税

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的会计处理方法包括哪些？()

A.收入确认方法

B.费用确认方法

C.资产减值测试

D.所得税费用计算方法

12.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物或提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.购买货物或接受加工修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位或个人

D.进口货物的单位或个人

13.个人所得税的征收管理涉及哪些环节？()

A.纳税申报

B.税款征收

C.税款缴纳

D.税务稽查

14.税务会计的职能包括哪些？()

A.确保会计信息的真实性、完整性

B.为企业提供税务筹划建议

C.编制税务报表

D.参与税务审计

三、填空题(共5题)

15.在增值税中，应税销售额是指销售货物或提供加工、修理、修配劳务取得的收入，不包括______。

16.企业所得税的会计处理中，递延所得税资产和递延所得税负债分别对应于______和______。

17.个人所得税的税率分为五级超额累进税率，其中最低一级的税率是______。

18.纳税筹划的基本原则之一是______，即在合法合规的前提下，选择对企业最有利的税务处理方式。

19.税务会计报表中，应交税费科目下设置的明细科目包括______、______等。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是一样的。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的会计处理中，递延所得税资产和递延所得税负债的确认完全取决于会计准则。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点是指个人应纳税所得额达到一定数额后不再缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.纳税筹划可以通过合法手段降低企业的税负，但不得逃避税款。()

A.正确B.错误

24.税务会计报表的编制仅适用于企业，不适用于个体工商户。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是纳税筹划？

26.企业所得税的会计处理中，递延所得税的确认依据是什么？

27.增值税的进项税额可以抵扣哪些项目的销项税额？

28.个人所得税的征收管理中，如何确定纳税人的纳税义务人身份？

29.税务会计报表与财务会计报表的主要区别是什么？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失等后的余额。

2.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，包括基本税率、低税率和零税率。

3.【答案】B

【解析】个人所得税采用超额累进税率