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2026年税务师《税法二》真题试卷及答案

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师《税法二》真题试卷及答案

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）

A.纳税人销售不动产，不属于增值税征税范围

B.纳税人提供租赁服务，属于增值税征税范围

C.纳税人销售自产农产品，属于增值税征税范围

D.纳税人提供金融服务，不属于增值税征税范围

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物用于简易计税项目

3.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）

A.纳税人销售货物适用13%的税率

B.纳税人提供生活服务适用6%的税率

C.纳税人销售不动产适用9%的税率

D.纳税人提供金融服务适用11%的税率

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于简易计税项目的货物

D.购进用于不动产建设的材料

5.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）

A.纳税人销售货物可以开具增值税普通发票

B.纳税人提供应税服务必须开具增值税专用发票

C.纳税人销售货物不得开具增值税专用发票

D.纳税人提供非应税服务可以开具增值税普通发票

6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的是（）

A.纳税人销售自产农产品

B.纳税人提供金融服务

C.纳税人销售不动产

D.纳税人提供餐饮服务

7.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）

A.纳税人适用简易计税方法的，可以申请增值税留抵退税

B.纳税人适用一般计税方法的，可以申请增值税留抵退税

C.纳税人适用增值税免税政策的，可以申请增值税留抵退税

D.纳税人适用增值税简易计税政策的，可以申请增值税留抵退税

8.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税不得抵扣进项税额的是（）

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于简易计税项目的货物

D.购进用于不动产建设的材料

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天

B.纳税人提供应税服务，纳税义务发生时间为收到款项当天

C.纳税人销售货物，纳税义务发生时间为货物交付当天

D.纳税人提供应税服务，纳税义务发生时间为提供服务当天

10.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）

A.纳税人销售自产农产品

B.纳税人提供金融服务

C.纳税人销售不动产

D.纳税人提供餐饮服务

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.增值税的基本税率为______%。

2.增值税的小规模纳税人适用征收率为______%。

3.增值税的免税政策适用于______项目。

4.增值税的简易计税方法适用于______纳税人。

5.增值税的进项税额抵扣范围包括______。

6.增值税的纳税义务发生时间为______。

7.增值税的视同销售行为包括______。

8.增值税的留抵退税适用于______纳税人。

9.增值税的不得抵扣进项税额包括______。

10.增值税的征税范围包括______。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）

A.纳税人销售不动产，属于增值税征税范围

B.纳税人提供租赁服务，属于增值税征税范围

C.纳税人销售自产农产品，属于增值税征税范围

D.纳税人提供金融服务，不属于增值税征税范围

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物用于简易计税项目

3.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）

A.纳税人销售货物适用13%的税率

B.纳税人提供生活服务适用6%的税率

C.纳税人销售不动产适用9%的税率

D.纳税人提供金融服务适用11%的税率

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税进项税额抵扣范围的有（）

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于简易计税项目的货物

D.购进用于不动产建设的材料

5.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）

A.纳税人销售货物可以开具增值税普通发票

B.纳税人提供应税服务必须开具增值税专用发票

C.纳