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2025年学历类自考税法-成本会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、下列项目中，可以作为制造费用计入成本的有（）

A.生产车间设备租金

B.销售部门差旅费

C.管理费用中的办公费

D.财务费用中的利息支出

3、企业采用加权平均法计算存货成本时，每期计算的平均成本是（）

A.(期初库存成本+本期入库成本)÷（期初库存数量+本期入库数量）

B.(期初库存成本+本期发出成本)÷（期初库存数量+本期发出数量）

C.(期末库存成本+本期发出成本)÷（期末库存数量+本期发出数量）

D.(期初库存成本+本期销售成本)÷（期初库存数量+本期销售数量）

4、企业所得税税率为25%的企业，下列项目可享受减征优惠的是（）

A.资本公积转增资本

B.高新技术企业研发费用

C.非居民企业在中国境内未超过500万元收入

D.残疾人员工资加计扣除

5、下列关于增值税专用发票认证管理的表述正确的是（）

A.电子发票需认证验旧

B.纸质发票需认证验旧

C.电子发票认证期限为180天

D.纸质发票认证期限为180天

6、企业采用计划成本法核算存货时，本月发生的材料成本差异调整分录中，“材料成本差异”科目应（）

A.借方登记超支差异

B.贷方登记节约差异

C.借方登记节约差异

D.贷方登记超支差异

7、下列固定资产应计提折旧的资产是（）

A.已提足折旧继续使用的设备

B.未投入使用的管理用固定资产

C.以经营租赁方式租入的房屋

D.存货性质已改变的固定资产

8、计算增值税应纳税额时，下列项目中应扣除的是（）

A.购进固定资产的进项税额

B.非正常损失的原材料进项税额

C.委托加工物资的运费进项税额

D.非正常损失的在产品进项税额

9、企业采用定额法核算成本时，定额变动差异分配至（）

A.在产品成本

B.产成品成本

C.半成品成本

D.期间费用

10、下列关于企业所得税税前扣除的表述错误的是（）

A.购买资产支出可一次性税前扣除

B.资产性支出需资本化处理

C.费用性支出需全额税前扣除

D.预提费用需实际发生才能扣除

11、增值税一般纳税人的销项税额计算依据是

A.不含税销售额乘以9%

B.含税销售额除以(1+13%)后乘以13%

C.含税销售额直接乘以13%

D.不含税销售额乘以6%

A.不含税销售额×9%

B.含税销售额÷(1+13%)×13%

C.含税销售额×13%

D.不含税销售额×6%

12、根据《增值税暂行条例》，下列业务适用9%增值税税率的是（）

A.一般货物销售

B.交通运输服务

C.农产品销售

D.建筑服务

13、企业所得税法定税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

14、采用先进先出法计价时，若库存材料价格持续上涨，计算出的存货成本（）

A.接近实际成本

B.高于实际成本

C.低于实际成本

D.与实际成本无关

15、企业向职工集体福利借款的利息支出，在计算企业所得税时（）

A.全额扣除

B.按50%扣除

C.按40%扣除

D.不得扣除

16、分批法适用于（）的成本计算对象

A.大批量单步骤生产

B.小批单件多步骤生产

C.多品种大量生产

D.连续式多步骤生产

17、材料成本差异率计算公式中，分母应为（）

A.期初库存材料成本+本期入库材料成本

B.本期发出材料成本+期末库存材料成本

C.期初库存材料成本+本期入库材料成本+本期发出材料成本

D.期末库存材料成本

18、业务招待费税前扣除限额计算中，分母为（）

A.全年营业收入

B.全年销售成本

C.全年营业收入×5%

D.全年营业收入×3%

19、增值税专用发票上注明金额的税额，用于（）不得抵扣进项税额

A.生产应税产品

B.免征增值税项目

C.集体福利消费

D.委托加工应税消费品

20、加权平均法适用于（）的存货计价

A.价格波动频繁的材料

B.收发业务较少的存货

C.收发业务频繁的存货

D.长期存放的存货

21、下列成本对象中，属于直接成本的是（）

A.制造费用

B.直接材料费

C.直接人工费

D.管理费用

22、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于在计算应纳税所得额时准予扣除的项目？

A.购买设备的增值税专用发票金额

B.营业执照年检产生的工本费

C.管