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经营所得税笔试试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.诉讼费用

C.劳动保险费

D.捐赠支出

2.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产研发费用

B.罚款和滞纳金

C.资产损失

D.个人所得税

3.下列哪种情况不属于企业公益性捐赠的范畴？()

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给医疗机构

C.捐赠给政府部门

D.捐赠给企业工会

4.企业转让固定资产，下列哪种收入应计入应纳税所得额？()

A.固定资产原值

B.固定资产账面价值

C.固定资产转让收入

D.固定资产折余价值

5.企业支付给员工的工资、薪金，下列哪种情况下不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照国家规定支付的工资、薪金

B.按照企业内部规定支付的工资、薪金

C.按照劳动合同支付的工资、薪金

D.按照政府规定支付的工资、薪金

6.企业计算应纳税所得额时，下列哪种利息支出可以在税前扣除？()

A.向关联方借款的利息支出

B.向非关联方借款的利息支出

C.向金融机构借款的利息支出

D.向非金融机构借款的利息支出

7.企业发生的下列哪种费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用加计扣除

B.资产折旧

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

8.企业发生的下列哪种费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.劳动保险费

B.工会经费

C.职工福利费

D.税收滞纳金

9.企业计算应纳税所得额时，下列哪种支出不得税前扣除？()

A.水电费

B.修理费

C.折旧费

D.罚款和滞纳金

10.企业发生的下列哪种费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.诉讼费用

B.罚款和滞纳金

C.捐赠支出

D.资产损失

二、多选题(共5题)

11.企业计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.研发费用

B.财产保险费

C.税收滞纳金

D.工会经费

12.以下哪些属于企业的公益性捐赠？()

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给政府部门

C.捐赠给企业工会

D.捐赠给慈善组织

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些收入需要计入应纳税所得额？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.转让固定资产的收入

D.接受政府补助

14.企业发生的以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产摊销

B.财产保险费

C.罚款和滞纳金

D.职工福利费

15.企业计算应纳税所得额时，以下哪些情况可以享受税收优惠？()

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.上市公司

D.外资企业

三、填空题(共5题)

16.《企业所得税法》规定，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的是

18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时

19.企业转让固定资产的收入，应计入

20.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额

四、判断题(共5题)

21.企业实际发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以结转以后年度在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业对外捐赠的支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业支付的利息费用，无论其性质如何，均可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业购买固定资产，发生的安装调试费可以直接在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳税年度？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些收入属于不征税收入？

28.问：企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

29.问：企业如何计算公益性捐赠支出的扣除限额？

30.问：什么是关联方交易？在关联方交易中，企业应如何进行税务处理？