税务局考试试题及答案.docVIP

税务局考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种交换关系

C.一种消费关系

D.一种生产关系

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的纳税主体是？

A.个人

B.企业

C.政府

D.社会组织

4.下列属于税收征管环节的是？

A.纳税申报

B.税务检查

C.税款征收

D.以上都是

5.消费税主要对什么征税？

A.货物

B.劳务

C.特定消费品

D.无形资产

6.税收的职能不包括？

A.财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进消费

7.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

8.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.临时登记

D.注销登记

9.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体和纳税主体

B.国家和纳税人

C.税务机关和企业

D.财政部门和个人

10.下列税种中属于地方税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.消费税

答案：1.A2.D3.B4.D5.C6.D7.B8.C9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

3.税收优惠的形式包括？

A.减免税

B.退税

C.税收抵免

D.优惠税率

4.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

7.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

8.税收征管法规定的税务机关的权力有？

A.税款征收权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收立法权

9.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.税收与经济的关系表现为？

A.税收影响经济

B.经济决定税收

C.税收反作用于经济

D.二者相互独立

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

5.税务代理是税务机关的附属机构。（）

6.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

9.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

10.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，满足国家履行职能的资金需要。

2.什么是增值税的进项税额？

答：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，可以从销项税额中抵扣。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述纳税申报的意义。

答：纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序，有利于税务机关掌握税源，加强征管，保证税款及时足额入库，也有助于纳税人正确履行纳税义务，维护自身合法权益。

讨论题（总4题,每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税人纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；加强税务稽查，严厉打击税收违法行为；利用信息化手段，加强税源监控。

第二题：谈谈税收政策对企业创新的影响。

答：税收优惠政策可降低企业创新成本，增加研发投入；税收政策引导资源