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表4-182018年预计现金收入表返回表4-19生产预算分析表返回表4-202019年预计生产预算表返回表4-21直接材料预算分析表返回表4-222018年直接材料预算表返回表4-232018年现金支出预算表返回表4-24直接人工预算分析表返回表4-25直接人工预算表返回表4-26制造费用预算分析表返回表4-272018年制造费用预算表返回表4-28产品生产成本预算分析表返回表4-29产品生产成本预算表返回表4-30销售及管理费用预算分析表返回表4-31销售及管理费用预算表返回表4-32现金预算分析表返回表4-332018年现金预算表返回表4-34预计利润表返回表4-352018年度的预计利润表预算返回表4-36预计预算资产负债表的分析表返回表4-372018年度的预计资产负债表预算返回表4-38预计现金收入表返回表4-39预计现金支出表返回任务二全面预算编制

三、直接材料预算的编制直接材料预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。它是以生产预算为基础编制的，并同时考虑期初、期末材料存货水平，以避免材料的供应不定，以及停工待料或超储而造成的积压。直接材料预算主要包括单位产品直接材料用量、生产需要量、期初期末存量、预计材料采购量和预计采购金额，详细内容如表4-21所示。上一页下一页返回任务二全面预算编制

案例指导4-8A产品只耗用一种材料，上年度库存材料为7000千克。公司期望每季末材料库存量为下季度生产需要量的10%，其中2018年第四季度库存量保持为8000千克。材料采购货款60%在本季内付清，另外40%在下季度付清。要求：1）编制2018年直接材料预算表（表4-22）。2）编制2018年现金支出预算表（表4-23）。上一页下一页返回任务二全面预算编制

四、直接人工预算的编制直接人工预算是根据生产预算中的预计生产量、标准单位或金额所确定直接人工工时、小时工资率进行编制的。直接人工预算可以反映预算期内人工工时的消耗水平和人工成本。直接人工预算是一种既反映预算期内人工工时消耗水平，又规划人工成本开支的业务预算，详细内容如表4-24所示。上一页下一页返回任务二全面预算编制

案例指导4-9某公司生产A产品，单位产品工时为0.8小时/件，每小时人工成本为10元/小时。试据此编制直接人工预算表（表4-25）。五、制造费用预算的编制制造费用预算是一种能反映直接人工预算和直接材料使用和采购预算以外的所有产品成本的预算计划。为编制预算，制造费用通常可按其成本性态可分为变动性制造费用、固定性制造费用。固定性制造费用可在上年的基础上根据预期变动加以适当修正进行预计；变动性制造费用根据预计生产量乘以单位产品预定分配率进行预计。上一页下一页返回任务二全面预算编制

为了全面反映企业资金收支，在制造费用预算中，通常包括费用方面预期的现金支出。需要注意的是，由于固定资产折旧费是非付现项目，在计算时应予剔除。详细内容如表4-26所示。案例指导4-10公司生产A产品，编制制造费用预算表（表4-27）上一页下一页返回任务二全面预算编制

六、产品生产成本预算的编制产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总，即产品成本预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。产品成本预算的主要内容是产品的总成本与单位成本。其中，总成本又分为生产成本、销货成本和期末产品库存成本。在变动成本法下，如果产成品存货采用先进先出法计价，则产品成本预算的编制程序为：①估算每种产品预算期预计发生的单位生产成本；②估算每种产品预算期预计发生的生产成本；③估算每种产品预算期的预计产品生产成本；④估算每种产品预算期预计的产品销售成本。详细内容如表4-28所示。上一页下一页返回任务二全面预算编制

案例指导4-11公司生产A产品，基本数据如表4-29所示。试编制产品生产成本预算表。七、销售及管理费用预算的编制销售及管理费用预算又称营业费用预算，是指为组织产品销售活动和一般行政管理活动，以及有关的经营活动的费用支出而编制的一种业务预算。销售费用预算，是指为了实现销售预算所需支付的费用预算。它以销售预算为基础，同时综合分析销售收入、销售费用和销售利润的相互关系，力求实现销售费用的最有效使用。上一页下一页返回任务二全面预算编制

管理费用预算，是指企业日常生产经营中为搞好一般管理业务所必需的费用预算。随着