捐赠支出的例题(带答案)(3).docxVIP

捐赠支出的例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度捐赠支出为100万元，其中用于教育事业的捐赠为40万元，用于扶贫的捐赠为30万元，其他用途的捐赠为30万元。该企业2021年度应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

2.某企业2022年度利润总额为1000万元，实际发生的捐赠支出为120万元，其中用于扶贫的捐赠为60万元，用于教育事业的捐赠为40万元，其他用途的捐赠为20万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少？()

A.840万元

B.880万元

C.900万元

D.920万元

3.某企业2023年度发生捐赠支出200万元，其中用于教育事业的捐赠为100万元，用于扶贫的捐赠为80万元，用于环境保护的捐赠为20万元。该企业2023年度在计算应纳税所得额时，可扣除的捐赠支出总额为多少？()

A.120万元

B.160万元

C.180万元

D.200万元

4.某企业2024年度发生捐赠支出300万元，其中用于教育事业的捐赠为150万元，用于扶贫的捐赠为120万元，用于环境保护的捐赠为30万元。该企业2024年度在计算应纳税所得额时，可扣除的捐赠支出总额最高为多少？()

A.150万元

B.180万元

C.210万元

D.240万元

5.某企业2025年度发生捐赠支出400万元，其中用于教育事业的捐赠为200万元，用于扶贫的捐赠为150万元，用于环境保护的捐赠为50万元。该企业2025年度在计算应纳税所得额时，可扣除的捐赠支出总额最高为多少？()

A.200万元

B.240万元

C.280万元

D.320万元

6.某企业2026年度发生捐赠支出500万元，其中用于教育事业的捐赠为300万元，用于扶贫的捐赠为200万元。该企业2026年度在计算应纳税所得额时，可扣除的捐赠支出总额最高为多少？()

A.300万元

B.350万元

C.400万元

D.450万元

7.某企业2027年度发生捐赠支出600万元，其中用于教育事业的捐赠为350万元，用于扶贫的捐赠为250万元。该企业2027年度在计算应纳税所得额时，可扣除的捐赠支出总额最高为多少？()

A.350万元

B.400万元

C.450万元

D.500万元

8.某企业2028年度发生捐赠支出700万元，其中用于教育事业的捐赠为400万元，用于扶贫的捐赠为300万元。该企业2028年度在计算应纳税所得额时，可扣除的捐赠支出总额最高为多少？()

A.400万元

B.450万元

C.500万元

D.550万元

9.某企业2029年度发生捐赠支出800万元，其中用于教育事业的捐赠为450万元，用于扶贫的捐赠为350万元。该企业2029年度在计算应纳税所得额时，可扣除的捐赠支出总额最高为多少？()

A.450万元

B.500万元

C.550万元

D.600万元

10.某企业2030年度发生捐赠支出900万元，其中用于教育事业的捐赠为500万元，用于扶贫的捐赠为400万元。该企业2030年度在计算应纳税所得额时，可扣除的捐赠支出总额最高为多少？()

A.500万元

B.550万元

C.600万元

D.650万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些支出属于公益性捐赠支出？()

A.用于教育事业的捐赠

B.用于扶贫的捐赠

C.用于环境保护的捐赠

D.用于广告宣传的捐赠

12.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时有哪些扣除规定？()

A.在年度利润总额12%以内的部分可以扣除

B.在年度利润总额10%以内的部分可以扣除

C.在年度利润总额15%以内的部分可以扣除

D.没有扣除限制，全额扣除

13.以下哪些情况可以享受公益性捐赠支出的税前扣除？()

A.捐赠支出在年度内完成

B.捐赠支出在年度结束后三个月内完成

C.捐赠支出在年度结束后六个月内完成

D.捐赠支出在年度结束后一年内完成

14.企业发生以下哪些捐赠支出时，不得在税前扣除？()

A.捐赠给企业的关联方的支出

B.捐赠给个人的支出

C.捐赠给政府部门的支出

D.捐赠给具有公益性目的的社会组织的支出

15.以下关于企业公益性捐赠支出税前扣除的说法，正确的是哪些？()

A.企业可以将公益性捐赠支出作为营业外支出处理

B.企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除