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第十二章国际

一、单项选择题

1、某企业自行申报以45万元从甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以

50万元给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，

按再法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A、0

B、12500

C、15000

D、25000

2、分析、评估企业关联时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生

的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报（）批准。

A、主管

B、省级

C、部

D、国家税务

3、在境内设立常驻代表机构，因账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但

支出总额为150万元核算是正确的，决定按照核定的方法征收企业所得税，核定

的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税税额为（）万

元。

A、40

B、5

C、20

D、10

4、境内某家电生产企业2015年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴100万元，

于A前所得200万元，实纳40万元，该企业当年汇算清缴应补退的为

（）万元。

A、35

B、25

C、125

D、100

5、在协定中，下列属于常设机构的是（）。

A、专为、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存

B、专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所

C、专为本企业采购货物或者商品，或者搜集的目的所设的固定营业场所

D、分支机构

6、下列关于双重居民下最终居民的判定的顺序正确的是（）。

A、国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处

B、重要利益、国籍、永久性住所、习惯性居处

C、永久性住所、重要利益、习惯性居处、国籍

D、永久性住所、重要利益、国籍、习惯性居处

7、某非居民企业从事承包工程作业，核定的利润率为（）。

A、5%-10%

B、10%-20%

C、15%-30%

D、20%-40%

8、甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企

业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所

得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是

（）万元。

A、77.5

B、75

C、127.5

D、172.5

二、多项选择题

1、净利润法中的利润率指标包括（）。

A、资产收益率

B、销售利润率

C、完全成本加成率

D、贝里比率

2、企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向（）提出谈签意向。

A、国家税务

B、主管

C、部

D、

3、非居民需享受协定待遇的，应在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报送

以下（）报告表和资料。

A、《非居民居民报告表》

B、《非居民享受协定待遇情况报告表》

C、由协定缔约对方税务主管在纳税申报或扣缴申报前一公度开始以后出具的居民明

D、与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料

4、下列因素不利于对申请人“受益所有人”认定的有（）。

A、申请人有义务在规定时间（比如在收到所得的12个月）内将所得的全部或绝大部分（比如60%

以上）支付或派发给第三国（地区）居民

B、除持有所得据以产生的财产或权利外，申请人没有或几乎没有其他经营活动

C、在申请人是公司等实体的情况下，申请人的资产、规模和人员配置较小（或少），与所得数额难

以匹配

D、缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低

5、下列对一般反安排特征的表述正确的有（）。

A、以获取利益为唯一目的

B、以获取利益为主要目的

C、以形