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企业所得税应纳税所得额计算试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

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五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按规定缴纳的职工社会保险费

B.用于购置环保设备的投资额

C.企业发生的合理工资薪金支出

D.用于职工培训的费用

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入

B.应税所得

C.净利润

D.应税所得减去允许扣除的费用

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以扣除？()

A.无形资产的开发费用

B.企业发生的罚款

C.企业支付的滞纳金

D.企业为职工购买的商业健康保险

4.企业转让固定资产的净收益，应如何处理？()

A.作为收入计入当期应纳税所得额

B.作为成本费用扣除

C.不计入应纳税所得额

D.作为资本公积处理

5.企业支付给个人的劳务报酬，应如何缴纳个人所得税？()

A.企业代扣代缴个人所得税

B.个人自行申报缴纳个人所得税

C.企业与个人共同缴纳个人所得税

D.不需要缴纳个人所得税

6.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.按实际发生额扣除

B.按一定比例扣除

C.不允许扣除

D.按企业收入的一定比例扣除

7.企业捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.按实际发生额扣除

B.按一定比例扣除

C.不允许扣除

D.按企业收入的一定比例扣除

8.企业在享受税收优惠政策时，应如何申报？()

A.在年度纳税申报时申报享受

B.在季度纳税申报时申报享受

C.在实际发生费用时申报享受

D.在企业设立时申报享受

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日

D.每月1日至月底

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应税收入？()

A.销售商品取得的收入

B.企业接受的捐赠

C.企业发生的罚款收入

D.企业支付的利息收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.合理的工资薪金支出

C.购买固定资产的支出

D.企业的广告费支出

E.企业为职工支付的培训费用

12.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.技术改造投资抵免

B.研发费用加计扣除

C.企业捐赠税前扣除

D.企业税收减免

E.个人所得税优惠

13.以下哪些情况可以享受小型微利企业的税收优惠政策？()

A.企业资产总额不超过3000万元

B.企业年度应纳税所得额不超过100万元

C.企业年度应纳税所得额不超过200万元

D.企业从业人员不超过100人

E.企业从业人员不超过80人

14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于收入确认的时间点？()

A.销售商品取得收入的时间点

B.提供服务取得收入的时间点

C.收到客户预付款的时间点

D.完成销售合同的时间点

E.发票开具的时间点

15.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？()

A.依法享受税收优惠

B.不得虚报冒领税收优惠

C.依法报送相关证明材料

D.不得滥用税收优惠政策

E.不得以不正当手段获得税收优惠

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的应税所得，即企业的收入减去成本、费用、税金等扣除项后的____。

17.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工社会保险费包括____、____、____等。

18.根据我国税法规定，企业所得税的纳税期限为每____，即1月1日至6月30日，7月1日至12月31日。

19.企业在享受税收优惠政策时，应当依法报送____，以证明其符合税收优惠条件。

20.企业所得税的税率一般为____%，对于小型微利企业，可以享受20%的优惠税率。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的违法经营罚款可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，对所有企业都适用25%的税率。()

A.正确B.错误

23.企业发生的工资薪金支出，无论金额大小，都可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确