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2026年注册税务师考试题库

第一部分单选题(100题)

1、中国公民张某2023年1月工资15000元（已扣三险一金），有1名小学在读子女（100%扣除），父母均年过60。无其他扣除，减除费用5000元/月。张某当月应缴纳个人所得税（）元。

A.210

B.150

C.180

D.240

【答案】：A

解析：本题考察个人所得税专项附加扣除及综合所得计税。应纳税所得额=15000（收入）-5000（减除费用）-1000（子女教育）-2000（赡养老人）=7000元，适用税率3%（速算扣除数0），应纳税额=7000×3%=210元。选项B错误，误按工资全额15000×10%-210=1290元（税率速算扣除数错误）；选项C错误，未扣除赡养老人专项附加扣除（2000元），应纳税所得额=15000-5000-1000=9000元，9000×10%-210=690元，与选项C不符；选项D错误，误按20%税率计算（高税率）。

2、在物价持续上涨的情况下，采用（）计价方法会使企业当期发出存货成本最低，期末存货成本最高。

A.先进先出法

B.月末一次加权平均法

C.移动加权平均法

D.个别计价法

【答案】：A

解析：本题考察存货计价方法对利润的影响。在物价持续上涨时：选项A先进先出法下，先购入存货成本低，后购入成本高，发出存货成本最低，期末存货成本最高；选项B、