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2026年中医院内部审计年度工作计划

2026年，我院内部审计工作以《审计署关于内部审计工作的规定》《医疗机构财务会计内部控制规定》等法规为依据，紧密围绕医院“十四五”发展规划和年度中心工作，聚焦医疗质量、运营效率、风险防控三大核心，以“监督促规范、服务促发展”为目标，构建“全面覆盖、重点突出、精准高效”的审计监督体系，为医院高质量发展提供坚实保障。具体计划如下：

一、深化合规性审计，筑牢运营底线

（一）医保资金使用专项审计

以国家医保政策和省级医保基金监管要求为基准，重点关注门急诊、住院、中医特色治疗（如针灸、推拿、中药熏蒸）等场景的医保结算合规性。抽取2025年1-12月5%的医保结算病历（不少于300份），通过“病历-费用-医嘱”三单比对，核查是否存在挂床住院、分解住院、过度检查（如无指征开具CT、MRI）、虚记中医诊疗项目（如未实际操作却计费推拿）等违规行为；对医保智能审核系统反馈的异常数据（如高值中药饮片超量使用、重复收费项目）开展延伸审计，追踪问题根源，提出优化医保编码管理、加强临床科室政策培训的建议。

（二）药品与耗材管理审计

覆盖中药饮片、中成药、西药及高值医用耗材（如针灸针、中医理疗器械）的全流程管理。重点审计：①采购环节——是否严格执行“两票制”，中药饮片供应商资质是否符合《药品管理法》要求，是否存在“带金销售”线索（通过分析采购价格波动、供应商回款账期异常等数据识别）；②验收环节——中药饮片是否按《中国药典》标准验收（重点抽查毒性中药、贵细中药的质量检验记录），高值耗材是否做到“一物一码”溯源；③库存管理——是否建立“月盘点、季抽查”制度，中药饮片库温湿度监控记录是否完整，近效期药品（尤其是中药制剂）是否及时预警处理；④领用环节——临床科室耗材领用与实际使用量是否匹配（如针灸针领用数量与门诊人次、治疗项目数量的关联性分析），杜绝“以领代耗”现象。

（三）医疗服务收费审计

针对中医特色服务（如中医体质辨识、中药穴位贴敷、耳穴压豆）及常规医疗服务，抽取门诊收费清单2000份、住院费用清单500份，核查是否存在自立项目收费、超标准收费、分解项目收费（如将“中医正骨”拆分为“手法复位+固定”重复计费）等问题。重点关注新增中医诊疗项目（如“中医经络检测”）的物价备案情况，确保收费标准与省物价部门批复一致。结合患者投诉数据（如费用争议类投诉），对投诉集中的科室（如治未病中心、针灸科）开展专项审计，推动收费流程优化。

二、强化经济责任审计，压实管理责任

（一）中层干部任期经济责任审计

对2025年12月前任职满3年的科室负责人（重点为临床科室主任、设备科科长、药剂科主任、后勤保障部主任）开展任期经济责任审计，覆盖任职期间的经济决策、资产管理、预算执行等核心内容。具体审计要点：①经济指标完成情况——医疗收入增长率、成本收益率、设备使用率（如中药制剂设备、中医理疗设备）是否达到医院考核目标；②重大经济决策——万元以上设备采购、科室装修改造等事项是否经科务会讨论（核查会议记录），是否存在“一言堂”决策；③资产管理——科室设备台账与医院固定资产系统是否一致（重点抽查中医特色设备如艾灸仪、中药熏蒸床），闲置设备是否及时上报调剂；④预算执行——人员经费、耗材支出是否超预算（分析超支原因，区分合理增长与管理漏洞），科研经费（如中医药传承项目经费）是否专款专用（核查发票合规性、支出与研究内容匹配度）。

（二）关键岗位专项审计

聚焦财务科、收费处、医保办等资金密集型岗位，重点审计：①货币资金管理——现金日记账与银行对账单是否每月核对（抽查2025年3月、6月、9月、12月对账单），收费处每日缴款是否“日清日结”（调取监控核查缴款时间与系统入账时间的一致性）；②票据管理——医疗收费票据是否连号使用（抽查20本票据存根），作废票据是否三联齐全并标注作废原因；③医保回款管理——医保结算款到账是否及时入账（核查到账时间与记账时间间隔，目标控制在5个工作日内），未回款项目是否建立台账追踪（如因病历资料不全被拒付的，需检查责任科室整改情况）。

三、聚焦重点领域审计，服务战略发展

（一）中医药特色项目审计

围绕“中医优势专科建设”“治未病中心扩建”等重点项目，开展全过程跟踪审计。①前期论证阶段——审计专科建设规划是否符合医院“十四五”中医发展规划（如是否突出“简、便、验、廉”特色），设备采购清单（如中医体质辨识仪、中药煎药机）是否经过专家论证（核查论证会签到表、意见汇总）；②实施阶段——扩建工程的工程量变更是否履行审批程序（抽查3份变更单，核查变更原因、金额审批层级），中药制剂室装修是否符合《药品生产质量管理规范》（重点检查通风、除尘、温湿度控制设施）；③效果评价阶段——对比项目实施前后的