2026年大学（会计学）税务筹划实训试题及答案.docVIP

2025年大学（会计学）税务筹划实训试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1.以下哪种行为不属于合理的税务筹划？（）

A.利用税收优惠政策进行节税

B.通过关联交易转移利润以降低税负

C.合理安排成本费用扣除以减少应纳税所得额

D.优化企业组织架构以享受较低税率

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售天然气

D.销售机器设备

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.住房贷款利息专项附加扣除每月可扣除1000元

B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月可扣除400元

C.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月可扣除2000元

5.企业在进行税务筹划时，首要考虑的原则是（）。

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.及时性原则

6.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易计税方法，征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.下列属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府性基金

8.消费税采用从价定率、从量定额和复合计税三种计税方法，下列应税消费品中采用复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.啤酒

C.化妆品

D.卷烟

9.企业所得税的纳税年度是（）。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

10.下列关于增值税发票开具的说法，错误的是（）。

A.销售货物、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票

B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

C.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

11.企业所得税预缴申报时，应填报的报表是（）。

A.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

B.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》

C.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》

D.《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》

12.下列关于税收筹划与避税关系的说法，正确的是（）。

A.税收筹划等同于避税

B.税收筹划与避税的目的都是少纳税

C.避税是合法的，税收筹划是违法的

D.税收筹划是在合法范围内进行的，避税可能存在违法风险

13.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.15%

14.增值税一般纳税人购进农产品，取得（），以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

A.农产品销售发票

B.增值税专用发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.完税凭证

15.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.八百元

B.一千元

C.收入的20%

D.收入的30%

16.企业在进行税务筹划时，通常会考虑的非税成本不包括（）。

A.交易成本

B.财务报告成本

C.组织协调成本

D.税收滞纳金

17.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据