2026年大学（会计学）税务会计实训试题及答案.docVIP

2025年大学（会计学）税务会计实训试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷

（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）

1.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依一定比例计算进项税额准予扣除，该比例是（）。

A.7%B.10%C.13%D.17%

3.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车

4.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含税销售额20600元。该企业当月应缴纳的增值税为（）元。

A.600B.792.31C.1166.04D.2993.16

5.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费

C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

6.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳

7.某企业2024年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A.4.8B.24C.27D.28.8

8.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际用于经营活动的土地面积

C.纳税人有效利用的建筑面积D.纳税人实际拥有的居住面积

9.下列各项中，应征收印花税的是（）。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.银行同业拆借合同

10.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1（万元）B.200×0.5‰+1×1‰=0.101（万元）

C.30×0.5‰+1×1‰=0.016（万元）D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015（万元）

第II卷

1.（10分）简述增值税的视同销售行为及相关税务处理要点。

2.（15分）某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：

（1）销售产品一批，取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。

（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为80万元。

（4）因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料成本为20万元，进项税额已抵扣。

计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

3.（15分）简述企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。

4.（20分）材料：甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下：

（1）取得销售收入5000万元。

（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费50万元。

（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费1500万元。

（4）发生合理的工资、薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出10万元，工会经费支出5万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

要求：

（1）计算甲公司2024年度准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额。

（2）计算甲公司2024年度准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费金额。

（3）计算甲公司2024年度准予在企业所得税税前扣除的职工福利费、职工