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2025年大学大二（财务管理）营运资金管理阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）

1.企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。

A.企业销售水平的高低

B.企业临时举债能力的大小

C.企业对待风险的态度

D.金融市场投资机会的多少

2.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。

A.应收账款占用资金的应计利息

B.客户资信调查费用

C.坏账损失

D.收账费用

3.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

4.某企业预计全年需要现金800万元，现金与有价证券的转换成本为每次0.1万元，有价证券的年利率为10%，则最佳现金持有量为（）万元。

A.80

B.40

C.20

D.10

5.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。

A.存货仓储费用

B.存货破损和变质损失

C.存货储备不足而造成的损失

D.存货占用资金的应计利息

6.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。

A.12

B.6

C.3

D.4

7.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。

A.数量较多的存货

B.占用资金较多的存货

C.品种较多的存货

D.库存时间较长的存货

8.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

A.现金周转期

B.应付账款周转期

C.存货周转期

D.应收账款周转期

9.某企业按照“2/10，n/30”的信用条件购入一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。

A.36.73%

B.36.36%

C.36%

D.36.12%

10.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。

A.27

B.45

C.108

D.180

二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）

1.企业持有现金的动机主要有（）。

A.交易动机

B.预防动机

C.投机动机

D.投资动机

2.下列各项中，属于企业应收账款成本内容的有（）。

A.机会成本

B.管理成本

C.坏账成本

D.短缺成本

3.确定最佳现金持有量的方法有（）。

A.成本分析模式

B.存货模式

C.随机模式

D.现金周转期模式

4.下列各项中，属于存货变动储存成本的有（）。

A.存货占用资金的应计利息

B.存货的破损和变质损失

C.存货的保险费用

D.存货储备不足而造成的损失

5.下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有（）。

A.营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务

B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一

C.要节约资金使用成本

D.合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）

1.企业现金管理的目标是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。（）

2.应收账款周转率越高，表明企业收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。（）

3.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）

4.现金浮游量是指企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差。（）

5.存货的取得成本包括订货成本和购置成本，其中订货成本是指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资等。（）

6.企业采用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。（）

7.应付账款周转期是指从购买原材料形成应付账款开始，到以现金支付应付账款为止所需要的时间。（）

8.在其他条件不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是坏账损失增加。（）

9.企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。（）

10.在存货的ABC控制系统中，A类存货是指品种数量较多、价值较大的存货。（）

四、计算