企业所得税业务例题讲解(带答案)(3).docxVIP

企业所得税业务例题讲解(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得政府补助，应如何进行会计处理？()

A.直接计入当期损益

B.作为递延收益，分期计入当期损益

C.直接计入资本公积

D.作为其他业务收入

2.企业对外投资取得股息收入，应计入哪个科目？()

A.投资收益

B.营业外收入

C.资产处置损益

D.其他业务收入

3.企业发生的汇兑损失，如何进行会计处理？()

A.直接计入当期损益

B.作为递延收益，分期计入当期损益

C.直接计入资本公积

D.作为其他业务成本

4.企业处置固定资产时，应如何进行会计处理？()

A.直接计入营业外收入或支出

B.作为递延收益，分期计入当期损益

C.直接计入投资收益

D.作为其他业务收入

5.企业取得政府补助用于购置设备，应如何进行会计处理？()

A.直接计入当期损益

B.作为递延收益，分期计入当期损益

C.直接计入资本公积

D.作为其他业务成本

6.企业发生的研发费用，如何进行会计处理？()

A.直接计入当期损益

B.作为递延收益，分期计入当期损益

C.直接计入资本公积

D.作为其他业务成本

7.企业发生的职工薪酬，应计入哪个科目？()

A.管理费用

B.销售费用

C.生产成本

D.财务费用

8.企业对外捐赠，应如何进行会计处理？()

A.直接计入当期损益

B.作为递延收益，分期计入当期损益

C.直接计入资本公积

D.作为其他业务成本

9.企业取得政府补助用于偿还债务，应如何进行会计处理？()

A.直接计入当期损益

B.作为递延收益，分期计入当期损益

C.直接计入资本公积

D.作为其他业务成本

10.企业发生的存货跌价准备，应计入哪个科目？()

A.管理费用

B.销售费用

C.生产成本

D.资产减值损失

二、多选题(共5题)

11.下列哪些支出可以认定为企业的业务招待费？()

A.企业招待客户时的餐费

B.企业为员工购买纪念品的支出

C.企业支付给中介机构的佣金

D.企业参加行业活动的费用

12.根据企业所得税法，以下哪些属于应税收入？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.出租固定资产的收入

D.转让无形资产的收入

13.以下哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？()

A.研发费用

B.工资薪金支出

C.投资损失

D.财产保险费

14.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.企业法人

D.外商投资企业

15.根据企业所得税法，以下哪些行为构成偷税行为？()

A.明知他人代开虚假发票，为自己进行报销

B.未在规定的期限内向税务机关申报和缴纳企业所得税

C.编造虚假计税依据，少列收入

D.隐匿收入，少列支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人为所有在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，以及在中国境内没有机构、场所但有来源于中国境内所得的

17.企业所得税的计税依据为企业的

18.企业发生的职工福利费，在计算企业所得税时，允许在

19.根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予

20.企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的

四、判断题(共5题)

21.企业发生的资产损失，在申报企业所得税时，只需按照实际发生的损失金额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业对外投资取得的股息收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.企业发生的职工福利费支出，可以无限额地计入企业所得税税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以将未实现的收入提前确认，以便享受更多的税收优惠。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳税义务发生时间？

27.问：企业发生的哪些支出可以在计算企业所得税时税前扣除？

28.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策