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年度汇算清缴例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，已知业务招待费实际发生额为5万元，允许税前扣除的业务招待费为3万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.102万元

B.97万元

C.100万元

D.98万元

2.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买固定资产支付的增值税

B.购买原材料支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买职工福利支付的增值税

3.某企业2022年1月1日购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2022年该设备应计提的折旧额为多少？()

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

4.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？()

A.应纳税所得额即为会计利润

B.应纳税所得额等于收入减去成本和费用

C.应纳税所得额等于会计利润加上或减去税法规定的调增调减项目

D.应纳税所得额等于收入减去税法规定的扣除项目

5.某企业2022年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，期间费用为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为30万元，该企业当年的利润总额为多少？()

A.570万元

B.530万元

C.500万元

D.470万元

6.某企业2022年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

7.下列关于个人所得税的征收方式，说法正确的是？()

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.以上都是

8.某个人2022年度工资薪金所得为12万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.1200元

B.1500元

C.1800元

D.2100元

9.某企业2022年度发生的公益性捐赠支出为10万元，该企业当年发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以全额扣除吗？()

A.可以全额扣除

B.不得扣除

C.可以扣除5万元

D.可以扣除10万元

10.某企业2022年度的增值税销售额为100万元，适用税率为6%，该企业当年应缴纳的增值税为多少？()

A.6万元

B.10万元

C.12万元

D.8万元

11.某企业2022年度的营业税销售额为200万元，适用税率为5%，该企业当年应缴纳的营业税为多少？()

A.10万元

B.20万元

C.15万元

D.25万元

二、多选题(共5题)

12.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时调减？()

A.捐赠支出

B.职工福利支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.会计利润

B.营业收入

C.营业成本

D.期间费用

15.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.职工工资及福利费

16.个人所得税的征税对象包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

17.企业计算应纳税所得额时，对于会计利润与税法规定不一致的，应按照__进行调整。

18.增值税的税率分为__、__和__三种。

19.企业所得税的征收方式主要有__和__两种。

20.个人所得税的起征点为__元。

21.固定资产的折旧方法中，__法是一种常用的加速折旧方法。

四、判断题(共5题)

22.企业发生的业务招待费，无论发生多少，都可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税是按照销售额计算的，不考虑进项税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率为固定的25%，对所有企业都适用。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的起征点是固定的，每年都是5000元。()

A.正确B.错误

26.企业的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

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