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企业捐赠费用扣除例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度发生捐赠支出100万元，该企业可享受的捐赠税前扣除额是多少？()

A.80万元

B.100万元

C.90万元

D.110万元

2.以下哪项不属于公益性捐赠支出？()

A.向希望工程捐赠

B.向红十字会捐赠

C.向个人捐赠

D.向国家重大自然灾害捐赠

3.某企业2022年度利润总额为1000万元，捐赠支出为150万元，该企业当年可享受的捐赠税前扣除额为多少？()

A.120万元

B.150万元

C.180万元

D.90万元

4.企业将自有资金捐赠给非营利组织，可以享受哪些税收优惠？()

A.企业所得税优惠

B.增值税优惠

C.个人所得税优惠

D.以上都是

5.以下哪项不属于公益性捐赠？()

A.向贫困地区捐赠物资

B.向科研机构捐赠资金

C.向企业赞助

D.向教育事业捐赠

6.某企业2022年度捐赠支出50万元，该企业当年可享受的捐赠税前扣除额为多少？()

A.60万元

B.50万元

C.40万元

D.30万元

7.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，有哪些限制条件？()

A.必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠

B.必须用于公益事业

C.不超过年度利润总额12%的部分

D.以上都是

8.某企业2022年度捐赠支出200万元，该企业当年可享受的捐赠税前扣除额为多少？()

A.240万元

B.200万元

C.180万元

D.120万元

9.以下哪种情况不适用捐赠税前扣除政策？()

A.向教育机构捐赠

B.向国家重点科研项目捐赠

C.向企业捐赠

D.向非营利组织捐赠

10.企业捐赠支出在会计处理上应如何核算？()

A.直接计入当期费用

B.作为资产处置计入当期损益

C.通过捐赠支出科目核算

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业进行捐赠支出时，以下哪些行为是符合税收政策的？()

A.通过公益性社会团体捐赠

B.直接向贫困地区捐赠

C.向企业赞助

D.用于公共文化事业捐赠

12.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，需要满足哪些条件？()

A.捐赠支出必须用于公益事业

B.捐赠支出不超过年度利润总额的12%

C.捐赠支出必须通过官方渠道进行

D.捐赠支出必须与企业的生产经营有关

13.以下哪些类型的组织属于公益性社会团体？()

A.希望工程基金会

B.红十字会

C.企业俱乐部

D.某大学校友会

14.企业捐赠支出的税前扣除有哪些限制？()

A.捐赠支出的用途必须是公益性的

B.捐赠支出不得超过企业当年利润总额的12%

C.捐赠支出必须通过合法的公益性社会团体进行

D.捐赠支出不能用于员工福利

15.企业在进行捐赠支出时，需要注意哪些事项？()

A.确保捐赠支出的真实性

B.保留好捐赠支出的相关凭证

C.遵守捐赠支出的相关法律法规

D.选择合适的捐赠对象

三、填空题(共5题)

16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的__%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

17.企业捐赠支出用于公益事业的，必须通过__或者县级以上人民政府及其部门进行。

18.企业在计算捐赠税前扣除时，应以__为依据确定捐赠支出的范围和额度。

19.企业向教育机构捐赠，若捐赠支出不超过年度利润总额的12%，则该部分捐赠支出可以__。

20.企业在捐赠支出中，用于自然灾害救助的捐赠，其扣除限额不受__%的限制。

四、判断题(共5题)

21.企业捐赠支出的税前扣除可以超过年度利润总额的12%。()

A.正确B.错误

22.企业将自有资金捐赠给个人，可以享受税收优惠。()

A.正确B.错误

23.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以不计入成本费用。()

A.正确B.错误

24.企业向教育机构捐赠，其捐赠支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业捐赠支出必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.企业捐赠支出的税前扣除政策有哪些具体规定？

27.如何确定企业捐赠支出的公益性？

28.企业捐赠支出在会