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企业所得税计算实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内()

A.设有分支机构的法人企业

B.设有总部的法人企业

C.实行独立核算的法人企业

D.非居民企业

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款

B.捐赠

C.赞助费

D.利息支出

4.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.按月确定

B.按季度确定

C.按年度确定

D.按实际经营活动确定

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额

B.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

C.收入总额减去成本、费用后的余额

D.收入总额减去费用、税金后的余额

6.企业转让财产收入应如何确认收入实现时间？()

A.财产交付时

B.财产转让合同签订时

C.财产转让登记变更时

D.财产转让价格确定时

7.企业所得税的预缴申报应在何时进行？()

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每年度末15日前

D.每年度次月15日前

8.企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？()

A.招聘费

B.技术研发费用

C.培训费

D.违法罚款

9.企业所得税的汇算清缴应在何时进行？()

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

10.企业实际发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.营业外支出

C.投资收益

D.财务费用

二、多选题(共5题)

11.企业所得税计算中，以下哪些属于企业的收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.投资收益

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.在企业所得税的计税依据中，以下哪些可以扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.营业成本

C.合理的工资薪金支出

D.捐赠支出

E.税金及附加

13.企业所得税的纳税年度有哪些特点？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.可以根据企业的实际情况进行调整

C.纳税人可以选择不同的纳税年度

D.纳税年度的确定不影响企业所得税的计算

E.纳税年度的确定由税务机关决定

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.研发费用加计扣除

B.投资税收抵免

C.高新技术企业税收优惠

D.小型微利企业税收优惠

E.财政拨款

15.在企业所得税的申报过程中，以下哪些情况需要报送专项资料？()

A.纳税人享受税收优惠的

B.纳税人变更登记信息的

C.纳税人进行跨地区经营的

D.纳税人发生合并、分立的

E.纳税人发生资产损失的

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人应当自领取营业执照之日起__日内，向税务机关申报办理税务登记。

17.企业所得税的纳税年度为__。

18.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予__。

19.企业所得税的税率通常为__，但根据不同情况，可能适用不同的税率。

20.企业转让财产收入，按照__确认收入的实现。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的预缴申报可以在年度汇算清缴前完成。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定支付的各种罚款。()

A.正确B.错误

25.企业进行研发活动发生的研发费用，可以加计扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？

27.问：什么是高新技术企业？

28.问：企业所得税的预缴申报和年度汇算清缴有什么区别？

29.问：企业所得税的优惠政策有哪些？

30.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定捐赠支出的扣除限额？

企业所得税计算实务试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税