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2026年县级医院财务科工作计划例文

2026年，我院财务科将紧密围绕医院“强基础、提质量、控成本、促发展”的年度总体目标，以规范财务核算为基础，以业财融合为抓手，以成本管控为重点，以风险防控为保障，全面提升财务管理效能，为医院高质量发展提供坚实的资金支持和决策依据。具体工作计划如下：

一、深化全面预算管理，提升资源配置科学性

（一）优化预算编制流程。坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”原则，结合医院2026年业务发展规划、学科建设目标及设备采购计划，从2025年12月启动预算编制前期准备工作。2026年1月完成上年度预算执行情况分析报告，重点梳理医疗业务收入、药品耗材支出、人员经费等核心指标的偏差原因；2月组织召开全院预算编制启动会，明确各科室预算申报口径与时间节点；3-4月由财务科牵头，联合医务科、设备科、药剂科等部门，对临床科室、行政后勤部门的业务量预算（如门诊人次、住院床日、手术台次）、项目预算（如万元以上设备采购、科室装修改造）进行逐项审核，重点评估设备采购的使用效率（参考近三年同类设备利用率）、基建项目的必要性（结合医院空间布局规划）；5月完成预算草案编制，提交院务会、职代会审议；6月正式下达年度预算指标，同步建立“科室-分管领导-财务科”三级预算责任体系，确保预算刚性约束。

（二）强化预算执行监控。建立“月度分析、季度通报、年度考核”的动态监控机制。每月5日前生成各科室预算执行进度表，重点监控药品耗材支出（占比不超过业务支出35%）、人员经费（控制在业务支出40%以内）、三公经费（零增长）等关键指标；对执行进度低于30%的项目（如设备采购），及时下发预警通知并约谈责任科室；每季度末召开预算执行分析会，结合DRG/DIP支付改革要求，分析医疗收入结构（目标：技术劳务性收入占比提升至45%）、成本费用率（控制在85%以下）等核心指标与预算的偏差，提出调整建议；年度终了将预算执行率（要求≥90%）、预算准确率（偏差率≤5%）纳入科室绩效考核，与科室奖金、评先评优挂钩。

（三）推进预算绩效管理。将“成本-效益”理念贯穿预算全过程，对50万元以上的项目（如新建PCR实验室、引进DSA设备）开展事前绩效评估，重点论证项目的社会效益（服务患者数量）、经济效益（预计收入覆盖成本周期）；项目执行中通过实地调研、数据比对等方式跟踪绩效目标完成情况（如设备采购项目需监控安装调试进度、操作人员培训完成率）；项目结束后组织第三方机构进行绩效评价，形成评价报告并反馈至院领导及相关科室，评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。

二、强化全成本核算，推动运营效率提升

（一）完善成本核算体系。在现有一级（医院）、二级（科室）成本核算基础上，2026年重点推进三级（项目）、四级（病种）成本核算。3月底前完成成本分摊参数调整，将行政后勤科室成本按人员数量、占用面积等合理参数分摊至临床医技科室；6月底前完成HIS系统与成本核算系统的数据对接，实现医疗项目成本（如CT检查、手术治疗）的自动归集；9月底前选取呼吸科、骨科等5个重点科室开展单病种成本核算试点（覆盖肺炎、腰椎间盘突出等10个常见DRG组），对比DRG付费标准（如某病组支付标准1.8万元），分析成本构成（药品占比、耗材占比、检查检验占比），找出成本控制关键点（如高值耗材使用合理性）。

（二）加强重点成本管控。一是药品耗材成本：联合药剂科、设备科建立“双控”机制，药品成本实行“总量控制、结构优化”，目标药占比（不含中药）降至28%以下，中药饮片占比提升至8%；耗材成本实行“一品一策”管理，对骨科钢板、心内科支架等10类高值耗材，按DRG组设定单例耗材费用上限（如腰椎融合术耗材≤1.2万元），每月统计各科室耗材占比（目标≤20%）并排名公示。二是能源成本：与后勤科合作，对病房、门诊、检验等区域安装智能电表，按月统计各科室水电消耗，对比单位面积能耗标准（如病房≤15元/㎡·月），对超标的科室提出整改建议（如更换节能灯具、调整空调温度）。三是人力成本：配合人事科优化薪酬结构，推行“基础工资+绩效工资”模式，绩效工资与医疗质量（CMI值）、服务效率（平均住院日）、成本控制（科室可控成本节约率）挂钩，目标人员经费占比稳定在40%左右，人均业务收入提升5%。

（三）深化成本分析应用。每月编制《成本分析报告》，重点分析科室成本收益率（业务收入-成本/成本）、百元医疗收入消耗的卫生材料（目标≤25元）等指标；每季度组织临床科室召开成本分析会，以骨科为例，若某季度科室成本收益率较去年同期下降3%，需联合医务科分析是否因高值耗材使用增加（如进口钢板占比从60%升至80%）或手术效率降低（平均手术时间延长0.5小时），并提出改进措施（如引入国产替代耗材、优化手术流程）；年度终了形成《医院成本管理白皮书》，