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个人所得税计算方法试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

2.以下哪个选项不属于个人所得税的税前扣除项目？()

A.子女教育费用

B.住房贷款利息

C.商业保险费用

D.残疾人本人工资

3.以下哪种情况不适用综合所得税率？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

4.个人所得税计算时，以下哪个选项不属于专项附加扣除？()

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.继续教育

D.商业健康保险

5.个人所得税的税率表共有几个级数？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

6.个人所得税的税率是如何计算的？()

A.按照累进税率计算

B.按照比例税率计算

C.按照定额税率计算

D.以上都不是

7.个人所得税的申报方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

8.个人所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

9.个人所得税的减免税有哪些情况？()

A.因公出国（境）的差旅费

B.纳税人本人死亡

C.纳税人因自然灾害遭受重大损失

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？()

A.子女教育费用

B.住房贷款利息

C.继续教育

D.商业保险费用

E.残疾人本人工资

11.个人所得税的税率表包含哪些级数？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

E.7级

12.以下哪些情况可以申请个人所得税的减免？()

A.因公出国（境）的差旅费

B.纳税人本人死亡

C.纳税人因自然灾害遭受重大损失

D.纳税人取得偶然所得

E.纳税人取得利息所得

13.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.委托代扣代缴

C.通过电子税务局申报

D.通过手机APP申报

E.通过纸质申报表申报

14.以下哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.个体工商户所得

三、填空题(共5题)

15.个人所得税的起征点为每月

16.个人所得税的计算方法中，适用五级超额累进税率的所得类型是

17.个人所得税的专项附加扣除中，用于子女教育支出的专项附加扣除额度为每年

18.个人所得税中，应纳税所得额的计算公式为

19.个人所得税的申报期限为次月

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定不变的。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育和赡养老人两项。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的申报可以通过纸质申报表进行。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的计算中，五险一金可以直接从应纳税所得额中扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.个人所得税的税前扣除项目有哪些？

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税的税率是如何确定的？

28.个人所得税的申报期限是如何规定的？

29.个人所得税有哪些减免税政策？

个人所得税计算方法试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】自2018年10月1日起，中国个人所得税的起征点为每月5000元。

2.【答案】C

【解析】个人所得税的税前扣除项目包括子女教育、住房贷款利息、住房租金、继续教育等，但不包括商业保险费用。

3.【答案】B

【解析】综合所得税率适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，个体工商户所得适用五级超额累进税率。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等，但不包括商业健康保险。

5.【答案】C

【解析】个人所得税的税率表共有5个级数，即3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七级超额累进税率。

6.【答案】A

【解析】个人所得税的税率是按照累进税率计算的，即税率随着应