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2026年综合类-经济法-经济法-税法-税法综合练习历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人发生应税行为适用以下税率：（）

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

2、企业所得税税前扣除的工资、薪金支出，每人每月最高限额为（）

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

3、个人将家庭唯一住房出售，应缴纳个人所得税的免征面积为（）

A.60平方米

B.80平方米

C.90平方米

D.120平方米

4、下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）

A.小汽车

B.酒精饮料

C.电子烟

D.铜材

5、关税税率表中，下列商品适用最惠国税率为15%的是（）

A.服装

B.电子产品

C.食用油

D.化妆品

6、车辆购置税的税率标准为（）

A.10%

B.8%

C.5%

D.3%

7、房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

8、下列行为应缴纳印花税的是（）

A.购买普通住宅

B.签订技术合同

C.购买汽车保险

D.转让专利权

9、耕地占用税的税率标准中，下列不属于最高档的是（）

A.45元/平方米

B.30元/平方米

C.20元/平方米

D.15元/平方米

10、契税的税率标准中，下列不属于首套房的是（）

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是：（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

12、企业所得税前实际发生的业务招待费和广告费，分别不超过当年收入总额的（）。（）

A.0.5%和5%

B.0.5%和15%

C.0.3%和12%

D.0.3%和20%

13、个人取得赡养老人专项附加扣除，每月最多可以扣除（）元。（）

A.1000

B.2000

C.3000

D.5000

14、卷烟消费税的组成计税价格计算公式为（）。（）

A.（销售价格+关税）÷（1+消费税税率）

B.（销售价格+关税）×（1+消费税税率）

C.销售价格÷（1+消费税税率）

D.销售价格×（1-消费税税率）

15、进口货物关税完税价格的计算公式是（）。（）

A.FOB价格

B.FOB价格+运费和保险费

C.CIF价格

D.实际成交价格

16、房产税从租计征的税率为（）。（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.0.5%

17、借款合同印花税税率是（）。（）

A.0.005%

B.0.01%

C.0.03%

D.0.05%

18、契税税率表中，首套房且面积90平方米以下的部分，契税税率为（）。（）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

19、小排量乘用车（排量≤1.6L）购置税税率为（）。（）

A.5%

B.7.5%

C.10%

D.13%

20、耕地占用税税率表中，下列地区税率最高的是（）。（）

A.城市占用耕地10元/平方米

B.农村占用耕地8元/平方米

C.园林占用耕地15元/平方米

D.林业占用耕地5元/平方米

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、下列关于增值税税率表述正确的有（）

A.销售粮食适用13%税率

B.原油销售适用9%税率

C.增值税小规模纳税人适用3%征收率

D.交通运输服务适用9%税率

22、企业所得税税前扣除项目中，下列不得扣除的是（）

A.实验室设备折旧费

B.管理人员薪酬

C.与生产无关的公益捐赠

D.按销售合同约定支付的违约金

23、下列属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.住房贷款利息

B.购买商业健康保险

C.继承遗产

D.3岁以下婴幼儿照护费用

24、消费税中，下列应税行为征收消费税的有（）

A.金银首饰零售

B.金银首饰批发

C.钻石零售

D.钻石开采

25、关税完税价格计算中，应计入的有（）

A.运输途中保险费

B.境外运输费

C.买方佣金

D.境内保险费

26、房产税的税率标准包括（）

A.1.2%

B.12%

C.按租金收入的12%

D.按房产原值扣除10%后1.2%

27、契税的税率标准为（）

A.3%-5%

B.0.05%-0.1%

C.契税=应税房屋价格×税率

D.契税=应税房屋价格×税率×3%

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