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2025年大学大二（财务管理）营运资金管理综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.下列关于营运资金的说法中，不正确的是（）

A.营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额

B.营运资金的管理包括流动资产和流动负债的管理

C.营运资金的管理目标是提高资金使用效率，降低资金成本

D.营运资金越多越好，因为它可以保证企业的资金流动性

2.企业持有现金的动机不包括（）

A.交易动机

B.预防动机

C.投机动机

D.投资动机

3.下列各项中，不属于应收账款成本的是（）

A.机会成本

B.管理成本

C.坏账成本

D.短缺成本

4.某企业预计全年需要现金800万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为10%，则该企业的最佳现金持有量为（）万元。

A.160

B.320

C.400

D.800

5.企业信用政策的内容不包括（）

A.信用标准

B.信用条件

C.收账政策

D.坏账准备

6.下列关于存货成本的说法中，正确的是（）

A.存货的取得成本包括订货成本和购置成本

B.存货的储存成本包括存货占用资金的应计利息、仓储费用、保险费用等

C.存货的缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失

D.以上说法都正确

7.某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储存成本为12元，则该企业的经济订货批量为（）吨。

A.200

B.400

C.600

D.800

8.下列关于短期借款的说法中，不正确的是（）

A.短期借款的利率一般比长期借款低

B.短期借款的期限一般在一年以内（含一年）

C.短期借款的筹资速度快

D.短期借款的风险小

9.某企业从银行取得一笔短期借款，年利率为6%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该笔借款的实际利率为（）

A.6%

B.6.67%

C.7%

D.7.5%

10.下列关于商业信用的说法中，正确的是（）

A.商业信用是指企业之间在商品交易中，由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系

B.商业信用的形式主要有应付账款、应付票据、预收账款等

C.商业信用的筹资成本较低

D.A、B、C选项都正确

11.某企业按“N/30”的信用条件购进一批商品，货款为100万元。若企业放弃现金折扣，在第50天付款，则其放弃现金折扣的信用成本率为（）

A.18.37%

B.18.56%

C.18.78%

D.18.97%

12.下列关于营运资金管理策略的说法中，不正确的是（）

A.流动资产的投资策略包括紧缩的流动资产投资策略和宽松的流动资产投资策略

B.紧缩的流动资产投资策略下，企业的流动资产与销售收入的比率较低

C.宽松的流动资产投资策略下，企业的收益水平较高

D.流动资产的融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略

13.某企业采用激进融资策略，临时性流动负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要，则该企业（）

A.收益性和风险性均较高

B.收益性和风险性均较低

C.收益性较高，风险性较低

D.收益性较低，风险性较高

14.下列关于现金周转期的计算公式中，正确的是（）

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

B.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

15.某企业存货周转期为120天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该企业的现金周转期为（）天。

A.110

B.120

C.130

D.1