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企业所得税试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.合理的工资薪金支出

D.劳动保护支出

2.下列各项中，不属于企业无形资产的是：()

A.商标权

B.专利权

C.土地使用权

D.自用建筑物

3.企业计算应纳税所得额时，下列费用中，不得作为税前扣除的是：()

A.合理的工资薪金支出

B.财务费用中的利息支出

C.税收滞纳金

D.营业外支出中的捐赠支出

4.下列各项中，不属于企业长期待摊费用的是：()

A.营业宣传费

B.招待费

C.预付租金

D.无形资产摊销

5.企业转让商标权，下列收入中，应计入应纳税所得额的是：()

A.转让收入

B.转让成本

C.转让收益

D.转让费用

6.企业计算应纳税所得额时，下列费用中，不得作为税前扣除的是：()

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.税收滞纳金

D.合理的工资薪金支出

7.下列各项中，不属于企业短期借款利息支出的是：()

A.短期银行借款利息

B.长期借款利息

C.信用卡透支利息

D.贷款罚息

8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.合理的工资薪金支出

D.研发费用

9.企业购买固定资产，下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买价格

B.安装费用

C.质量保证金

D.预计净残值

10.下列各项中，不属于企业公益性捐赠支出的是：()

A.向教育机构捐赠

B.向慈善机构捐赠

C.向红十字会捐赠

D.向股东捐赠

11.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按规定计算的折旧费用

B.营业外支出中的罚款支出

C.税收滞纳金

D.合理的工资薪金支出

二、多选题(共5题)

12.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.财务费用中的利息支出

C.营业外支出中的罚款支出

D.购买固定资产的安装费用

E.无形资产摊销费用

13.以下哪些属于企业的无形资产？()

A.商标权

B.专利权

C.土地使用权

D.自用建筑物

E.长期待摊费用

14.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于企业的收入？()

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.利息收入

D.营业外收入

E.资产转让收入

15.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.财务费用中的利息支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

E.营业外支出中的罚款支出

16.以下哪些属于企业长期待摊费用？()

A.预付租金

B.预付保险费

C.固定资产修理费用

D.营业宣传费用

E.无形资产摊销

三、填空题(共5题)

17.企业所得税的计税依据中，企业的收入包括销售商品的收入、提供劳务的收入、______收入、营业外收入和资产转让收入等。

18.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：______、______、______等。

19.企业的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、______等。

20.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：______。

21.企业所得税的税率为25%，但法律规定的特定企业或者特定项目，可以减按______的税率征收。

四、判断题(共5题)

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业转让商标权所得的收入，在计算应纳税所得额时，应当扣除转让成本和相关税费。()

A.正确B.错误

24.企业发生的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.企业的无形资产，如商标权、专利权等，在持有期间不计提折旧。()

A.正确B.错误

26.企业发生的财务费用中的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题