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企业所得税案例题及分录(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.应税收入

D.应纳增值税

2.以下哪项不属于企业的成本费用？()

A.人工成本

B.物料成本

C.利息支出

D.营业外支出

3.企业发生的研发费用可以享受哪种税收优惠？()

A.加计扣除

B.税前扣除

C.减半征收

D.税后减免

4.企业购置环保设备可以享受哪种税收优惠？()

A.加计扣除

B.税前扣除

C.减半征收

D.税后减免

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日

D.每月1日至月末

6.企业转让无形资产所得应计入哪个科目？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.营业收入

D.管理费用

7.企业发生的罚款支出可以在计算应纳税所得额时扣除吗？()

A.可以

B.不可以

C.可以在限额内扣除

D.可以在税前扣除

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.企业发生的公益性捐赠支出可以享受哪种税收优惠？()

A.加计扣除

B.税前扣除

C.减半征收

D.税后减免

10.企业实际发生的业务招待费如何计算税前扣除限额？()

A.按照实际发生额的60%扣除

B.按照实际发生额的50%扣除

C.按照实际发生额的70%扣除

D.按照实际发生额的30%扣除

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用？()

A.人工成本

B.物料成本

C.营业外支出

D.利息支出

E.税金及附加

12.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况会导致优惠条件不成立？()

A.企业发生重大亏损

B.企业资产重组

C.企业发生偷税漏税行为

D.企业享受优惠期限届满

E.企业改变主营业务

13.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.资产折旧

D.职工教育经费

E.税金及附加

14.企业所得税的纳税申报需要提供哪些资料？()

A.财务会计报告

B.纳税申报表

C.税收完税证明

D.企业章程

E.税务机关要求的其他资料

15.以下哪些行为属于违反企业所得税法的行为？()

A.企业虚列支出

B.企业隐瞒收入

C.企业未按时申报纳税

D.企业未按规定进行税务登记

E.企业享受税收优惠不当

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记、实行独立核算、从事生产经营活动的______。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业在一定时期内取得的收入总额减去成本、费用及损失后的余额。

18.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为______。

19.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照规定比例在______内扣除。

20.企业所得税的纳税期限一般为______，特殊情况经税务机关批准可按季或按月预缴。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于国有企业。()

A.正确B.错误

22.企业的公益性捐赠支出全部可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据就是企业的应纳税额。()

A.正确B.错误

24.企业在享受税收优惠政策期间，如发生偷税漏税行为，其优惠资格将被取消。()

A.正确B.错误

25.企业发生的业务招待费无论多少，都可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的基本计税原理。

27.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除？

28.什么是加计扣除？它在企业所得税中有什么作用？

29.企业所得税的纳税期限是如何规定的？

30.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些问题？

企业所得税案例题及分录(带答案)(3)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计