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企业所得税初级会计考试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指什么？()

A.企业所得税法规定应当缴纳企业所得税的企业

B.个人投资者

C.企业所得税的审计师

D.企业所得税的税务机关

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.收入总额

B.成本

C.营业外支出

D.企业所得税的税前扣除项目

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不能税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.营业外支出

D.税金及附加

5.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.全额扣除

B.按比例扣除

C.不得扣除

D.由税务机关决定是否扣除

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每季度一次

C.每月一次

D.按实际发生额缴纳

7.企业所得税的预缴申报是什么意思？()

A.预先申报企业所得税

B.企业所得税的年度申报

C.企业所得税的专项申报

D.企业所得税的减免申报

8.企业因特殊原因需要延期申报企业所得税的，应当如何办理？()

A.直接延期申报

B.向税务机关申请延期申报

C.通过企业内部决议延期申报

D.无需申报，自行延期

9.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.新办企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.从事国家鼓励发展的项目优惠

D.以上都是

10.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.劳动保险费和工会经费

C.捐赠支出

D.利息支出

E.税金及附加

F.没有扣除的项目

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.外国企业

E.外国个人

13.下列哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠政策？()

A.新办企业

B.高新技术企业

C.从事国家鼓励发展的项目

D.亏损企业

E.外资企业

14.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.每年1月1日至12月31日为一个纳税年度

B.每年一次申报缴纳

C.每季度缴纳，年终汇算清缴

D.每月缴纳，年终汇算清缴

E.根据企业实际情况自行确定

15.企业所得税的税收征收管理包括哪些内容？()

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务审计

D.税收减免

E.税务争议处理

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为每季度一次，申报时间为每个季度终了后__日内，年度申报时间为年度终了后__个月内。

17.企业所得税的税率通常为__%，但根据不同情况，可能有相应的优惠税率。

18.企业所得税的计税依据为__，减去__后的余额。

19.企业捐赠支出的税前扣除限额为__。

20.企业所得税的征收管理包括__、__、__等环节。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率固定为25%，没有特殊情况。()

A.正确B.错误

23.企业发生的捐赠支出，无论金额大小，均可全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的年度申报应当在年度终了后的第一个季度内完成。()

A.正确B.错误

25.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税义务人有哪些？

27.问：企业所得税的税率是如何确定的？

28.问：企业所得税的计税依据是什么？

29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

30.问：企业所得税的纳税申报有哪些要求？

企业所得税初级会计考试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税义务人是企业所得税法规定应当缴纳企业所得税的企业。

2.【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

3.【答案】D

【解析】企