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2025年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于财政政策的基本类型？()

A.财政支出政策

B.财政收入政策

C.财政调节政策

D.财政补贴政策

2.增值税的税率一般分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.下列哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

4.政府预算的编制原则不包括以下哪项？()

A.科学性原则

B.预算平衡原则

C.综合性原则

D.按需分配原则

5.税收的基本特征不包括以下哪项？()

A.无偿性

B.强制性

C.公平性

D.稳定性

6.政府债券的发行主体是？()

A.中央政府

B.地方政府

C.中央和地方政府

D.非政府机构

7.下列哪项不属于财政政策的效果？()

A.经济增长

B.就业增加

C.物价稳定

D.财政赤字扩大

8.下列哪个选项不是影响税制结构的因素？()

A.税收政策

B.税收制度

C.税收观念

D.经济结构

9.财政赤字对经济的影响不包括以下哪项？()

A.促进经济增长

B.降低就业率

C.稳定物价水平

D.提高社会福利

10.政府预算执行中的预算调整包括哪些内容？()

A.预算编制调整

B.预算追加和追减

C.预算项目调整

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于财政政策工具？()

A.财政支出

B.财政收入

C.货币政策

D.税收政策

12.以下哪些因素会影响税率的设计？()

A.税基的广度

B.税收政策目标

C.经济发展阶段

D.国际税收环境

13.政府预算编制的基本原则包括哪些？()

A.法规性原则

B.综合性原则

C.预算平衡原则

D.科学性原则

14.以下哪些属于税收的宏观经济效应？()

A.收入效应

B.替代效应

C.税收乘数效应

D.税收漏损效应

15.政府债券的类型主要包括哪些？()

A.国库券

B.地方政府债券

C.企业债券

D.金融债券

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的税率分为三个档次，分别为__%、__%和__%。

17.政府预算的编制过程一般包括__、__、__和__等阶段。

18.财政赤字是指在一定时期内，政府支出超过__的差额。

19.税收的基本特征包括__、__和__。

20.我国政府预算年度实行__制，自每年的__月1日起至次年的__月31日止。

四、判断题(共5题)

21.财政政策是政府调节宏观经济的主要手段。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人是在商品或服务销售环节缴纳的税。()

A.正确B.错误

23.财政赤字对经济有负面影响，因此应尽量避免。()

A.正确B.错误

24.税收是财政收入的主要来源。()

A.正确B.错误

25.政府预算的执行过程必须严格按照预算计划进行，不得进行调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述财政政策在经济调控中的作用。

27.什么是增值税？简述其特点和意义。

28.政府预算的编制过程中，如何确保预算的合理性和科学性？

29.简述税收的宏观经济效应。

30.地方政府债券与中央政府债券的主要区别是什么？

2025年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】财政政策的基本类型包括财政支出政策、财政收入政策和财政补贴政策。财政调节政策不属于基本类型。

2.【答案】C

【解析】我国增值税的税率一般分为三档，包括基本税率、低税率和零税率。

3.【答案】D

【解析】城市维护建设税属于地方税，其余选项均属于中央税。

4.【答案】D

【解析】政府预算的编制原则包括科学性原则、预算平衡原则和综合性原则，按需分配原则不属于编制原则。

5.【答案】C

【解析】税收的基本特征包括无偿性、强制性和稳定性，公平性不属于基本特征。

6.【答案】C

【解析】政府债券的发行主体包括中央政府和地方政府。

7.【答案】D

【解析】财政政策的效果包括经济增长、就业增加和物价稳定，财政赤字扩大不是政策效果。

8.