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2025年税务师考试《税收法规与实务》备考试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人是指？()

A.所有企业

B.在中国境内注册的企业

C.在中国境内取得所得的企业

D.在中国境内有住所的企业

3.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地使用年限

C.土地原值

D.土地收益

4.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上所有

5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出售自用房产

D.出售自用汽车

6.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.奖励性公积金

C.公益捐赠

D.政府补贴

7.以下哪项不属于资源税的征税范围？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.土地资源

D.水资源

8.以下哪项不属于房产税的计税依据？()

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金

D.房产面积

9.根据《个人所得税法》，个人所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.工作所在地

B.居住所在地

C.取得所得地

D.登记注册地

10.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内取得所得的企业

C.在中国境内有住所的企业

D.在中国境外注册但在中国境内有实际管理机构的企业

12.以下哪些行为属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售不动产

13.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

14.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？()

A.工业用地

B.居住用地

C.公共设施用地

D.农业用地

15.根据《资源税法》，以下哪些资源属于资源税的征税范围？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.土地资源

D.水资源

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照其应税行为划分为两大类：增值税一般纳税人和______。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年______起至______止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和______。

19.城镇土地使用税的计税依据是______。

20.资源税的纳税人是指在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，以及______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不可以。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以自行选择，不一定是公历年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得适用比例税率。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的计税依据是土地的原值。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收范围包括所有自然资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何确定企业所得税的纳税义务发生时间？

28.个人所得税中，哪些所得项目可以享受专项附加扣除？

29.简述房产税的征收范围和计税依据。

30.资源税的税率是如何确定的？

2025年税务师考试《税收法规与实务》备考试题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税是增值税的一种特殊政策，不属于征收范围。

2.【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得所得的企业。

3.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围