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2025年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月购进一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为13万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2025年该设备的增值税进项税额可以抵扣的金额为多少万元？()

A.13

B.10

C.7

D.5

2.某企业2025年1月销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。该企业1月份应缴纳的增值税为多少万元？()

A.13

B.12.9

C.10

D.8.45

3.某企业为增值税小规模纳税人，2025年2月销售货物，取得含税销售额为100万元，适用增值税征收率为3%。该企业2月份应缴纳的增值税为多少万元？()

A.3

B.2.9

C.3.3

D.3.1

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月购进原材料，取得增值税专用发票注明原材料价款为50万元，增值税税额为6.5万元。该企业3月份应缴纳的增值税为多少万元？()

A.6.5

B.4.5

C.2

D.1.5

5.某企业为增值税小规模纳税人，2025年4月销售货物，取得含税销售额为200万元，适用增值税征收率为3%。该企业4月份应缴纳的增值税为多少万元？()

A.6

B.5.4

C.6.6

D.5.1

6.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。该企业5月份应缴纳的增值税为多少万元？()

A.13

B.12.9

C.10

D.8.45

7.某企业为增值税小规模纳税人，2025年6月销售货物，取得含税销售额为150万元，适用增值税征收率为3%。该企业6月份应缴纳的增值税为多少万元？()

A.4.5

B.4.05

C.4.55

D.4.25

8.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月购进原材料，取得增值税专用发票注明原材料价款为80万元，增值税税额为10.4万元。该企业7月份应缴纳的增值税为多少万元？()

A.10.4

B.8

C.6

D.4

9.某企业为增值税小规模纳税人，2025年8月销售货物，取得含税销售额为120万元，适用增值税征收率为3%。该企业8月份应缴纳的增值税为多少万元？()

A.3.6

B.3.24

C.3.6

D.3.36

10.某企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售货物，取得不含税销售额为200万元，适用增值税税率为13%。该企业9月份应缴纳的增值税为多少万元？()

A.26

B.25.8

C.20

D.16.6

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些情形下，增值税小规模纳税人可以享受免征增值税政策？()

A.销售农产品

B.销售生活必需品

C.销售固定资产

D.提供应税服务

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.支付给职工的工资、薪金

B.为生产、经营发生的业务招待费

C.购买固定资产的支出

D.交纳的房产税、车船税、土地使用税

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款过程中，可以采取哪些措施？()

A.查账

B.查核存款账户

C.转移、扣押财物

D.依法加收滞纳金

14.根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪些情形下，当事人可以解除合同？()

A.因不可抗力致使不能实现合同目的

B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务

C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行

D.合同标的物的主交违约责任

15.根据《中华人民共和国劳动法》的规定，企业应当如何保障女职工和未成年工的合法权益？()

A.对女职工进行产前检查，确保孕期、产期、哺乳期的休息休假权利

B.对未成年工进行健康检查，确保其工作时间和劳动强度符合规定

C.不得安排女职工从事国家规定的第三级体力劳动强度的劳动

D.不得安排未成年工从事国家规定的第四级体力劳动强度的劳动

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上应注明的内容包括：增值税纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、收款人、复核人等信息。

17.在《中华人民共和国企业所